Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расходы на подбор персонала при усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Вторая категория исчисляет налог исходя из разности доходов и расходов за определенный период (для авансовых платежей — за квартал, для годового платежа — за год).
В случае неуплаты налоговая служба может выставить требование к счёту компании в банке либо взыскать задолженность через судебных приставов. Чтобы оспорить требования налоговой, нужно обратиться с иском в арбитражный суд.
Как обосновать спорные расходы
В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.
Все налогоплательщики на УСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). В противном случае можно получить немалый штраф (ст. 120 налогового кодекса РФ). Штраф наложат и в том случае, если заполнить книгу неправильно.
Согласно действующему закону, налогоплательщик самостоятельно выбирает объект налогообложения. Это не касается участников договора простого товарищества или доверительного управления имуществом. Пример: Компания арендует торговое помещение и оплатила вперед полгода аренды на сумму 480 тысяч рублей. Арендодатель каждый месяц выставляет акт на 80 тысяч рублей, и компания списывает в соответствующем месяце эти 80 тысяч в расходы. Списать все 480 тысяч целиком нельзя, т.к. услуга еще не получена.
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
То есть расходы становятся таковыми только после поступления товаров (оказания услуг) и их оплаты. В книге учета доходов и расходов запись появится на более позднюю из этих дат.
Вопрос: Можно ли принять к расходу бухгалтерские услуги, оплаченные с расчетного счета, если нам не предоставляют акт об оказании услуг?
Взимание платы за стажировку с соискателя возможно, однако не обязательно с учетом того, что по условиям договора по окончании обучения стажер обязуется трудоустроиться на предприятие и отработать определенное время. Этим условием обеспечивается возмездность договора (наличествует встречное обязательство, п. 1 ст. 423 ГК РФ).
Организации ИП, которые в 2019 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).
Из этого чиновники делают вывод, что если агентство занятости не заключает договора о предоставлении труда работников, а лишь осуществляет поиск вакансий для них, такая организация имеет право пользоваться упрощенной системой налогообложения. Перечень принимаемых к расчету расходов для целей исчисления налога по упрощенной системе достаточно широк, но есть и такие расходы, которые учитывать нельзя. Поэтому при составлении книгу учета расходов и доходов нужно обязательно руководствоваться налоговым кодексом РФ.
Объективная и независимая проверка деятельности вашей организации с целью изучения достоверности финансовой отчетности.
Если фирма купила основное средство уже будучи на упрощенке, нужно списать его стоимость равными частями до конца года (п.п.4 п.2 ст.346.17 НК РФ).
Нюансы применения объекта «доходы минус расходы». Закрываем 2018 год», который пройдет 15 марта 2019 года. В частности, лектор расскажет об обязанностях «упрощенцев» по применению ККТ и ведению кассовых операций и акцентирует внимание на свежих разъяснениях контролирующих органов по применению УСН.
Законодательство Российской Федерации указывает на некоторые особенности принятия расходов:
- Расходы должны быть подтверждены документами. То есть, если это услуги — должен быть акт оказания услуг, если это купленные для перепродажи товары или материала, то должна быть накладная на них. Если оплата производилась не с расчетного счета — должны быть кассовые чеки, товарные чеки, БСО, приходо-кассовые ордера на данные расходы.
- Затраты должны быть обоснованы с экономической точки зрения. То есть если директор покупает себе яхту с денежным средств компании, то он должен обосновать необходимость покупки для целей деятельности компании.
- Расходами можно признать любые денежные затраты для получение компанией прибыли и дохода. Но расходами для целей УСН можно принять не все виды затрат.
- Затраты можно принять для целей УСН только после того, как они будут оплачены. То есть, на фирму поступил товар, но фирма еще не оплатила за него. Расходы в таком случае принять нельзя до тех пор, пока не будет оплачена накладная.
- Чтобы признать в расходах УСН затраты на купленные товары, они должны быть реализованы.
Нюансы применения объекта «доходы минус расходы». Закрываем 2018 год», который пройдет 15 марта 2019 года. В частности, лектор расскажет об обязанностях «упрощенцев» по применению ККТ и ведению кассовых операций и акцентирует внимание на свежих разъяснениях контролирующих органов по применению УСН.
Законодательство Российской Федерации указывает на некоторые особенности принятия расходов:
- Расходы должны быть подтверждены документами. То есть, если это услуги — должен быть акт оказания услуг, если это купленные для перепродажи товары или материала, то должна быть накладная на них. Если оплата производилась не с расчетного счета — должны быть кассовые чеки, товарные чеки, БСО, приходо-кассовые ордера на данные расходы.
- Затраты должны быть обоснованы с экономической точки зрения. То есть если директор покупает себе яхту с денежным средств компании, то он должен обосновать необходимость покупки для целей деятельности компании.
- Расходами можно признать любые денежные затраты для получение компанией прибыли и дохода. Но расходами для целей УСН можно принять не все виды затрат.
- Затраты можно принять для целей УСН только после того, как они будут оплачены. То есть, на фирму поступил товар, но фирма еще не оплатила за него. Расходы в таком случае принять нельзя до тех пор, пока не будет оплачена накладная.
- Чтобы признать в расходах УСН затраты на купленные товары, они должны быть реализованы.
Закрытый перечень расходов содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций. Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы.
Об учете расходов на обучение при применении УСН
Затраты на покупку приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).
В 2018 году, при УСН доходы минус расходы, основная ставка составляет 15%. Но нужно учитывать тот момент, что региональные власти могут уменьшить ставку до 5 процентов.
Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.
Статья 201 ТК РФ определяет, что ученический договор действует со дня, указанного в этом договоре, в течение предусмотренного им срока.
Нам необходимы менеджеры по продаже турпродукта. В Журнале Учет в производстве № 3 (март 13) я нашла отрицательный ответ.
УСН «Доходы минус расходы»: как вести учет ИП и ООО в 2019 году
Оптовая компания на «упрощенке» подбирает в штат экспедиторов и специалистов по логистике через кадровое агентство. Можно ли учесть в целях налогообложения расходы на оплату услуг кадровых агентств?
Не лишними будут выпущенный перед покупкой приказ (распоряжение) об использовании телефона и соглашение о передаче имущества сотруднику.
Иными словами, по мнению Минфина, кадровым агентствам новая редакция НК РФ не запрещает пользоваться УСН. Льготный режим теперь недоступен тем структурам, кто предоставляет труд работников во временное пользование (наём).
Электронная площадка, где размещаются все корпоративные журналы, книги и другие полезные материалы, подготовленные специалистами компании «ЭЛКОД».
НК РФ). По этому основанию ведомство разрешает списывать расходы на услуги по обновлению информации в справочной правовой системе (например, в СПС КонсультантПлюс). Для этого должно соблюдаться условие об экономической обоснованности таких расходов и их документальном подтверждении.
Известно, что с октября 2006 года индивидуальные предприниматели стали полноправными работодателями. Это значит, что они должны теперь наравне с организациями вести кадровый учет.
Бывает, что компания сразу оплачивает услугу, а получает ее частями. Тогда и расходы нужно признавать частями по мере получения услуги.
Закрытый перечень расходов для упрощенной системы не включает затраты на маркетинговые услуги. Поэтому налоговики считают, что их нельзя учесть при расчете единого налога даже в составе материальных расходов.
УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы ИП. Ставка в этом случае — 6 %. Во втором виде для расчёта используют разницу доходов и расходов. Процентная ставка налога — от 5 до 15 %. Точную цифру определяет региональное законодательство.
При этом глава 26.2 НК РФ не ограничивает налогоплательщиков в выборе арендуемого имущества. Предприниматель может арендовать здания и отдельные помещения, производственное оборудование и офисную технику.
В первом случае ученический договор является дополнительным к трудовому договору, а во втором — самостоятельным гражданско-правовым договором (ст. 198 ТК РФ). В ст. 207 ТК РФ указано, что трудовой договор заключается с лицом, ищущим работу, уже по окончании ученического договора.
При расчете единого налога, уплачиваемого «упрощенцами», в состав расходов можно включить лишь те из них, которые указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Причем перечень учитываемых затрат является закрытым. Казалось бы, все ясно: расходы перечислены, и те, что в список не входят, налоговую базу не уменьшают.
Маркетинг – это предпринимательская деятельность, которая управляет движением товаров и услуг от производителя к потребителю. Кроме того, под маркетингом подразумевают деятельность по изучению текущего рынка сбыта (письмо ФНС РФ от 20 февраля 2006 г. № ММ-6-03/183@).
Отсутствует это понятие и в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001, который был введен в действие с 1 января 2003 г. постановлением Госстандарта РФ от 6 ноября 2001 г. № 454-ст. А вот понятие «исследование конъюнктуры рынка» в нем отнесено к 74 классу «Предоставление прочих видов услуг».
Пусть первый представленный специализированной фирмой работник был уволен в течение испытательного срока.
Кроме того, налоговики не разрешают признавать расходы на поиск персонала организациям и предпринимателям, применяющим «упрощенку» (подробнее об этом читайте во врезке ниже).
НДФЛ со стипендии следует удерживать, а ЕСН и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с сумм стипендии уплачивать не нужно, не взимаются со стипендии и взносы на обязательное пенсионное страхование (см. ст. 238 НК РФ, Письмо Минфина России и ФНС России от 9 июля 2007 г. N 05-1-02/304@, Письма Минфина России от 7 мая 2008 г. N 03-04-06-01/123, от 24 августа 2007 г.
Некоторые удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?».
Они должны быть экономически обоснованы, то есть направлены на получение дохода в рамках видов деятельности бизнеса.