Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предоставление займа на какой счет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В соответствии с гражданским законодательством, договор займа предполагает уплату заемщиком процентов, за исключением случаев, когда в договоре займа прямо указано, что по данному договору проценты не уплачиваются.
По кредиту счетов 66 и 67 отражается сумма полученного займа, а в дебете приводятся счета учета полученных в качестве займа ценностей.
Предоставление займа другой организации: проводки
Еще один положительный момент заключается в том, что у получателя займа не возникает необходимости регулярно отчитываться перед своим кредитором о текущем финансовом положении, как это происходит при получении кредита.
Допускается также начислять НДС в виде договорной стоимости, однако только при том условии, если она будет в полной мере соответствовать рыночной — определяется в зависимости от того, за какой объем национальной валюты этот товар продается иным покупателям.
Еще один ключевой документ, обязательный к изучению для главного бухгалтера МФО и определяющий порядок отражения в бухгалтерском учете операций по договору займа – Положение по бухгалтерскому учету 19/02 «Учет финансовых вложений» утвержденное приказом Министерства Финансов РФ № 126 Н от 10.12.2002 г.
Если бы кредит был краткосрочным, его следовало бы отразить по строке 1510 «Заемные средства» бухбаланса.
Расчет материальной выгоды она обязана производить ежемесячно в течение всего срока действия договора займа. Удержать же НДФЛ по материальной выгоде можно из любых денежных доходов заемщика, в частности, из его заработной платы.
Особую роль для бухгалтерского учета играют условия, на которых выдаются заемные денежные средства. Компании, предоставляющей заем, необходимо будет определиться с тем, являются ли денежные средства финансовыми вложениями или нет. Под условиями для признания заемных денежных средств как финансовых вложений понимают следующие:
- Факт передачи активов организации в долг должен оформляться оформляется соответствующими документами (с этой целью подписывается договор между заемщиком и займодавцем).
- Займодавец принимает на себя все возможные риски, которые связаны с возможной невыплатой/невозвратом заемных средств.
- Активы юридического лица, передаваемые в долг, должны приносить определенную экономическую выгоду (например, займодавец планирует получать прибыль от процентов с передачи денежных средств иной организации).
В связи с тем, что предоставление микрозаймов является основным видом деятельности для МФО, микрофинансовые организация имеет право отражать проценты за пользование микрозаймом в составе доходов от обычных видов деятельности. Доходы в виде процентов МФО признаются в бухгалтерском учете по мере их начисления, исходя из условий договора микрозайма.
Предоставленные займы: бухгалтерский учет и отражение в отчетности
Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если организация намерена получить с заемщика проценты, выдавая заем в натуральной форме, их размер и порядок уплаты нужно предусмотреть в договоре.
Важно! К финансовым вложениям активы, передаваемые в долг организации могут быть отнесены только в том случае, если они отвечают вышеперечисленным условиям. В противном случае необходимо заключение договора беспроцентного займа. Выдать заем могут как обычные физические лица, так и предприниматели и компании. Для того, чтобы предоставить заем, им не потребуется получать лицензию.
Для правильного отражения таких обязательств в отчетности можно организовать их раздельный учет, например, открыв к счету 67 специальный субсчет – «Расчеты по долгосрочным кредитам (займам), срок погашения которых после отчетной даты составляет менее 12 месяцев».
Ответы на бухгалтерские вопросы
Таким образом, стоит отметить, что беспроцентные микрозаймы не относятся к категории финансовых вложений.
Там сказано, что необоснованная налоговая выгода возникает, в частности, когда организация учла операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учла операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами – целями делового характера.
Взять деньги в долг можно не только в кредитной организации, но и даже в обычной компании. Причем у нее может не быть специальной лицензии, она может просто является контрагентом или работодателем и предоставить в заем денежные средства другой компании, своему сотруднику или учредителю. В статье рассмотрим, как осуществляется предоставление займа другой организации.
Там сказано, что необоснованная налоговая выгода возникает, в частности, когда организация учла операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учла операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами – целями делового характера.
Взять деньги в долг можно не только в кредитной организации, но и даже в обычной компании. Причем у нее может не быть специальной лицензии, она может просто является контрагентом или работодателем и предоставить в заем денежные средства другой компании, своему сотруднику или учредителю. В статье рассмотрим, как осуществляется предоставление займа другой организации.
В обоих случаях, если разрешения участников (учредителей, акционеров) не будет, договор займа может быть признан недействительным.
При предоставлении займа другой организации проводки могут быть различными. О том, с чем это связано и какие именно бухгалтерские записи возникают у стороны, дающей средства в долг, читайте в нашем материале.
Операции заимствования между юрлицами, не входящими в число кредитных организаций, не являются редкостью.
О выдаче беспроцентного займа гражданину или юридическому лицу, а также при получении ими таких денежных средств в сумме не менее 600 000 руб. в безналичной форме банки должны уведомить службу по финансовому мониторингу (информационное письмо Банка России от 1 сентября 2009 г. № 16).
Однако в случае, если сотруднику выдается беспроцентный займ, то у него образуется выгода в виде экономии на процентах.
Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.
Чем заем отличается от кредита и как вести учет кредитов и займов в бухгалтерском учете — это в первую очередь зависит от того, кто задает эти вопросы — кредитор или заемщик. Именно это условие определяет, какие счета будут применяться.
Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.
Доход по финансовым вложениям является доходом от обычных видов деятельности или прочими поступлениями. При этом компании самостоятельно принимает решение, как отражать проценты в составе доходов от деятельности, являющейся для компании обычной или как прочие поступления. Выбранный способ должен быть закреплен в учетной политике компании.
Организация может возвратить денежный заем наличными или через расчетный счет. Денежный кредит можно вернуть только в безналичном порядке.
Учет полученного займа и процентов
Налогового кодекса РФ. Включать в налоговую базу сумму неполученных процентов по безвозмездным займам эта статья не обязывает.
Проводки по займам — это информация, которая понадобится бухгалтеру, чтобы отразить в бухучете деньги или материальные ценности, полученные в долг. Обратиться за таким видом помощи можно не только в кредитную организацию или банк, заемные средства можно получить и у учредителя компании.
Понятие договора займа дано в статье 807 Гражданского кодекса Российской Федерации: по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
В соответствии с требованиями пункта 6 ПБУ 19/02 организация должна организовать аналитический учет выданных займов, который может обеспечить информацию по всем организациям – заемщикам.
К этим счетам открываются субсчета, на которых учитываются затраты связанные с получением и использованием заемных средств. Это прежде всего проценты по займам, помимо процентов к расходам относятся дополнительные затраты, связанные с получением заемных средств (консультационные, информационные услуги, по размножению документов и т.д. и т.п.
Таким образом, для отражения заимствованных материальных и нематериальных объектов в разрезе финансовых вложений используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3. Если предоставляется беспроцентная ссуда, отражаться такая операция будет в составе учета расходов.
Причиной является то, что в этом случае займ не может считаться финансовым вложением, так как не приносит финансовую выгоду. Так, займ, что не имеет процентов, учитывается на счете 76, а проводкой для него является: дебет 76 — кредит 51.
Согласно действующему гражданскому законодательству, договор займа (проводки — далее) оформляется таким образом, что займодавец предоставляет заемщику материальные или нематериальные ценности, объединенные родовыми признаками, на условиях обязательного возврата полученных средств (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
На какой счет отнести договор займа
В соответствии с пунктом 3 ПБУ 19/02 предоставленные организацией займы относятся к финансовым вложениям.
На практике случается, что организации – заимодавцы оформляют беспроцентные договора займа и учитывают такие займы в качестве финансовых вложений. Такая позиция неверна в связи с тем, что нарушаются требования, выдвигаемые ПБУ 19/02, а именно беспроцентный заем не способен принести организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Сумму займа заимодавец отразит в бухбалансе по строке 1170 «Финансовые вложения» в размере 3 000 000 руб.
В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Так, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».
Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен. Поэтому если в качестве заемщика выступает гражданин (сотрудник организации, ее учредитель), то организация может выдать наличными заем на любую сумму. На практике возникает ситуация, когда организация покупает или строит объекты основных средств за счет заемных средств, которые были получены на другие цели.