Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия 2022 для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Позитивна реакція влади на претензії фізосіб-підприємців, які були обурені штрафами, виписаними податковою службою за те, що ними не провадилась плата до держбюджету єдиного соціального внеску, вилилася в прийняття нового закону . Зрозуміло, що чиновники намагаються таким чином наповнити бюджет, але що ж робити “сплячим” ФОП, які не працювали і не отримували прибуток?
Більшості «сплячих» підприємців були надані податкові послаблення . Їх звільнили від виплати єдиного соціального внеску, деяким навіть скасували оплату існуючих недоїмок. Слід пам’ятати, що така податкова амністія поширюється на певний період часу і при дотриманні ряду умов.
Фінальна версія закону № 592-IX, яка звільняє таких «сплячих» ФОП від обов’язкової виплати до держбюджету ЄСВ і від отриманих штрафів за їх несплату, була прийнята Верховною Радою 13 травня 2020 року.
Причин може бути безліч. Одна з найбільш поширених – людина вирішила почати свій бізнес, але через якийсь час розчарувався і припинив активність. За фактом підприємство не отримувало прибутку, тому підприємець не зобов’язаний був платити з нього податки .
Ще один приклад, коли співробітник для потреб фірми, на якій він в даний момент працевлаштований, оформляє ФОП. Тобто, фактично для цієї людини воно не представляє інтересу. Більш того, він може вже не працювати на даній фірмі, чи фірма припинила своє існування. Але за фактом ФОП залишається чинним, хоч і не отримує прибуток.
В Україні таких «сплячих» підприємств величезна кількість. Йдеться про десятки, навіть про сотні тисяч фізичних осіб.
Даний закон не є винятком для нашого законодавства, тому в ньому можна знайти лазівки для того, щоб «сплячому» ФОП не виплачувати єдиний соціальний внесок. Згідно з наявною формулюванні, податкова служба не має права накладати штрафи на тих «сплячих» підприємців, які або закрили або закривають свій бізнес, або які подали в суд на фіскальні служби з приводу виписаних на них штрафів .
Дані ФОП звільняються від сплати податків, а також від штрафів або пені. Тобто, з підприємця списується весь борг і недоїмки, які на нього поклала податкова служба, перерахувавши невиплату ЄСВ з 2017 року і до того моменту, як відповідний закон вступив в дію. Винятком є ФОП, які виплачують до бюджету єдиний податок .
Граждане-налогоплательщики также могут рассчитывать на то, что им спишут следующие задолженности, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 г.
-
задолженности (недоимки) и пени по транспортному налогу (налогоплательщик признаются лица, на которое зарегистрировано транспортное средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ);
-
задолженности (недоимку) и пени по налогу на имущество (налогоплательщики – физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ);
-
задолженности (недоимку) и пени по земельному налогу (налогоплательщик – организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве постоянного (бессрочного) пользования или в праве пожизненного наследуемого владения).
Речь идет о тех налогах, которые уплачиваются гражданами после получения налоговых уведомлений от ФНС РФ.
В законе налоговой амнистии не прописано уточнения относительно невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 г. Поэтому уплаченную позже этой даты задолженность по транспортному, земельному или имущественному налогу, образовавшуюся до 1 января 2015 г., можно тоже попытаться вернуть. Для этого нужно написать заявления и обратиться в налоговый орган.
Решение о списании долгов физлиц тоже принимает налоговый орган, без участия налогоплательщика – по месту жительства физлица (мест нахождения, принадлежащего физлицу недвижимого имущества, транспортных средств) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам в ФНС РФ. Важно понимать, что налоговая амнистия не является основанием для возврата уплаченных сумм добросовестным налогоплательщикам.
В этом же пакете находиться новая постоянная льгота по земельному налогу. Она заменит действующий сейчас вычет в размере 10 000 руб., на который имеют право инвалиды 1 и 2 группы, Герои Советского Союза и РФ, а также ряд других групп населения. Согласно новым изменениям к ним добавляются пенсионеры.
Вместо десятитысячного вычета вводится освобождение от уплаты налогов в 6 соток, это значит, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости в 600 квадратных метров.
Таким вычетом смогут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если его площадь 12 «соток», то налог будет уплачиваться с 6, а если площадь участка 6 «соток», то сумма земельного налога будет равна нулю.
Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица, если же участков у налогоплательщика несколько, то можно самому выбрать, по какому из них платить налог меньше. По умолчанию вычет будет применяться в отношении участка с максимальной исчисленной суммой налога.
До настоящего времени в России уже объявлялись несколько видов налоговых амнистий. Первая – в 1993 г. длилась 1 месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица имели право заявить об имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий.
Вторая амнистия была объявлена в 2007 г. и длилась один год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 г.
Третья амнистия длилась с июля по декабрь 2015 г., при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.
Важное отличие нынешней амнистии от предыдущих заключается в том, что полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.
Ранее налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым долгам налогоплательщика – как по налогам, так и страховым взносам.
Законопроект предусматривает смешанную форму амнистии, по которой государство прощает предыдущую неуплату налогов (налоговую амнистию) и узаконивает активы, полученные неизвестным путем (амнистию активов). Для этого достаточно открыться перед государством и уплатить небольшой процент, который меньше размера налога для других граждан.
Каждый украинец и украинка должны добровольно и один раз подать специальную декларацию в налоговую службу и один раз уплатить сбор за предварительно не уплаченные налоги. Простыми словами, купить индульгенцию.
Период декларирования: 1 сентября 2021 года — 1 сентября 2022 года.
Несмотря на то, что декларирование определяется как добровольное, подать декларацию обязаны все резиденты Украины (в этом случае резидентами будут не только те, кто являются резидентами в период декларирования, но и те, кто был резидентами на момент возникновения активов, подлежащих декларированию). Если украинец не подает специальную декларацию, считается, что такой человек полностью уплатил все налоги и сборы, и его активы вписываются в такие лимиты:
- квартира площадью не более 120 кв.м;
- дом площадью не более 240 кв.м;
- нежилые помещения не более 60 кв.м;
- земельные участки с площадью, которая не превышает нормы безоплатной передачи по Земельному кодексу;
- одно транспортное средство; для декларирования таким средством не считается транспорт для перевозки 10 и более человек; автомобиль дороже 2,25 млн грн; самолет, вертолет, яхта, катер;
- другие активы, суммарная стоимости которых не превышает 400 000 грн.
- Украинцы, которые выполняют публичные функции и декларировали свое имущество с 2005 года.
- Украинцы, против которых введены санкции;
- Несовершеннолетние и недееспособные украинцы.
Часто читаю и слышу неправильное утверждение, что амнистия направлена на богатых украинцев, которые получили свои активы непонятным путем. Это не так. Люди, которые заработали капитал нечесным или преступным путем, не смогут пользоваться амнистией, поскольку к ним придут правоохранители. Амнистия освобождает от ответственности за неуплату налогов или нарушение правил валютного законодательства. Но не от мошенничества, убийств, спонсирования терроризма и любых других преступлений.
Что нужно знать о налоговой амнистии в Украине: ключевые вопросы и ответы
Налоговая амнистия и амнистия капиталов — это не новинка. Такое делали в других странах и поэтому можно немного спрогнозировать, что будет в Украине после налоговой амнистии.
Тех поступлений в бюджет, которые обещает этот законопроект, не будет
Самые богатые люди Украины не будут спешить воспользоваться этой амнистией. В первую очередь потому, что не смогут. Законопроект не распространяется на лиц с публичными функциями, а именно о них чаще всего снимают журналистские расследования о том, как задекларированные доходы не соответствуют уровню их жизни. Во-вторых, амнистия освобождает от ответственности за нарушения в сфере налогов и валютного законодательства. Мошенничество, отмывание средств, неправомерная выгода остаются. Поэтому амнистия будет распространяться только на лиц, которые получали зарплаты или доход в конвертах. Не думаю, что это —такие уж большие средства.
В большинстве стран, которые пережили налоговую амнистию, ее неоднократно повторяли
Это приводит к тому, что люди ждут следующей амнистии, чтобы уплатить меньше налогов. Довольно логично. Актуальный размер налогов, которые уплачивает физлицо: 18% налога на доходы физлиц, 1,5% военного сбора и 22% ЕСВ (если доходы попадают под обложение ЕСВ). При налоговой амнистии нужно уплатить 5% или 9%. Экономнее ждать амнистии, чем платить тут и сейчас. Это несправедливо, но кому это важно.
Ещё в 2018 году государство признало безнадёжными долги ИП без дохода по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года.
По старым правилам если ИП не сдавал декларации, ему насчитывали штрафные взносы в восьмикратном размере МРОТ. Именно они попали под амнистию. Даже если налоговая нашла недоимку на проверках в 2017 или 2018 году, но не успела снять деньги по инкассовым поручениям. Основание — ст. 11 Закона № 436-ФЗ.
Закрывшиеся ИП под амнистию тоже попали.
Если предприниматель не знал про амнистию и гасил долг, деньги не вернут. Но если случилось наоборот — амнистия прошла, а долги до сих пор светятся в личном кабинете и в банке висят аресты, придётся разбираться с налоговой.
Статья актуальна на
1. Единый срок платежа. Для всей страны установят единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему:
- налог — не позднее 1 марта следующего года;
- авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год.
2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.
3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.
1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.
2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.
А.Е. Крайнев, налоговый юрист
Как будет работать «налоговая амнистия»: мнение юриста
Чтобы предпринимателю простили долги, он может воспользоваться:
- налоговой амнистией, чтобы списать с предпринимателя недоимки по налогам и страховым взносам, которые образовались до 2017 года;
- банкротством предпринимателя, дающим возможность списать долги по ИП и заодно личные займы, ЖКХ и штрафы в течение 10–12 месяцев.
Конкретная схема и порядок списания задолженностей зависит от того, какие у гражданина есть долги по ИП. Все эти механизмы регулируются отдельными нормативно-правовыми актами.
Возможности для предпринимателей избавиться от задолженностей прописаны в следующих нормативных документах:
- № 436-ФЗ регулирует механизмы налоговой амнистии;
- № 127-ФЗ «О банкротстве» определяет порядок признания индивидуального предпринимателя неплатежеспособным;
- 166-ФЗ о поддержке бизнеса в условиях пандемии.
Первые 2 законодательных акта регулируют прощение долгов ИП, а закон №166-ФЗ помогает бизнесмену удержаться в 2021 после прекращения поддержки и отмены моратория на банкротство.
Предприниматель вправе объявить себя несостоятельным, подав заявление о банкротстве в Арбитражный суд.
ИП, который не ведет бизнес, может списать долги бесплатно через МФЦ, если сумма всех недоимок менее 500 тыс. руб. Обязательное условие внесудебного банкротства — пристав пытался взыскать долг, но дело закрыто по ч.4 п.1 ст. 46 ФЗ № 229, и открытых дел в ФССП нет. Как проходит бесплатное банкротство через МФЦ, мы подробно рассказали здесь.
Но это возможность для малоимущих — когда нет денег, имущества, доходов, и приставы признали, что нечего взять. Для остальных ИП закон №127-ФЗ предусматривает судебную процедуру списания долгов. Банкротство позволит бизнесменам списать задолженности по коммерческой деятельности:
- перед налоговыми органами и ПФР;
- перед банками по кредитам и займам;
- перед заказчиками, покупателями, поставщиками, арендодателями;
- пени и штрафы, начисляемые за неуплату взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
- личные долговые обязательства гражданина, зарегистрированного в статусе предпринимателя.
При подаче ИП заявления на банкротство будут сняты все обеспечительные меры по исполнительным производствам. Ни ФССП, ни коллекторы или кредиторы не вправе взаимодействовать с должником по вопросам оплаты долгов до окончания процедуры банкротства.
Отсутствие платежеспособности будет проверять финансовый управляющий, он же распоряжается счетами и активами в период банкротства. Оценивает, нужно ли продавать все имущество при банкротстве, или можно реструктуризировать задолженность и расплатиться.
В результате процедуры ИП закрывается, а его долги списываются, кроме алиментов и обязательств по заработной плате работникам. Зато бывший ИП освобождается от кредитов, аренды, долгов поставщикам и бюджету — ограничений по суммам нет. Банкротство ИП стоит не меньше 100 тысяч рублей, а списать можно миллионы, причем абсолютно легально.
Подготовка к судебной процедуре банкротства20 580 ₽
- Составление подробной инструкции по банкротству, на основании анализа ситуации должника
- Подготовка необходимых запросов в банки и другие организации
- Контроль сбора документов
- Составление заявления о банкротстве
- Представление интересов юристом на судебном заседании по введению процедуры банкротства
Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже третий год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.
Когда налоговая списывает старые долги ИП
Налоговая амнистия — 2020-2021 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:
- действующим в настоящее время;
- прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.
Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:
- на 01.01.2015 — по налогам;
- 01.01.2017 — по взносам.
Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.
ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.
ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:
- отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
- отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
- сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).
О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».
Налоговая амнистия по ИП — 2020-2021 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.
Третьим этапом налоговой амнистии сможет воспользоваться минимальное число граждан. Для контролирующих КИКи лиц имеются существенные временные и финансовые ограничения, которые смогут выполнить единицы. Наиболее широкое применение возможно в отношении декларирования счетов в иностранных банках.
Новый этап сохраняет все риски и недостатки предыдущих этапов амнистии.
Воспользоваться может любое физическое лицо, вне зависимости от того, подавало ли оно ранее специальную декларацию в рамках первого и (или) второго этапов амнистии. Однако основное отличие третьего этапа — это полная репатрицация имущества в РФ. Т.е. на дату представления декларации у декларанта должны:
- отсутствовать любые КИКи (контролируемая иностранная компания).
- переведены все денежные средства со всех зарубежных счетов, в т.ч. со счетов, в отношении которых лицо является бенефициарным владельцем в терминах антиотмывочного законодательства (115-ФЗ). Здесь сразу возникает неопределенность, нужно ли репатриировать со счетов, о которых налоговые органы уведомлялись в обычном порядке.
Имущественные налоги — 2022: отмена деклараций и другие послабления
-
Допрос в налоговой: как избежать ошибок
356 0
-
Движимое или недвижимое: налог на инвестиции шагает по стране
293 5
-
Роль бухгалтера в бизнесе. Помощник, вредитель или супермен?
219 0
-
Какие изменения грядут во вторую часть Налогового кодекса?
435 0
-
Налоговые проверки. Что изменится в 2022 году?
-
17 оценили материалы
-
9 в избранном
-
54
Списание задолженности происходит автоматически. Писать специальные заявления ни гражданам, ни ИП не нужно. ФНС по месту жительства гражданина или ИП либо по месту нахождения имущества принимает решение о списании задолженности. Поэтому когда спишут долги по налоговой задолженности — зависит от даты, указанной в решении о списании, законодательно срок не установлен.
Законодательство не урегулировало вопрос, надо ли списывать пени, если налог уплачен добровольно, и должна ли ФНС вернуть деньги в случае уплаты долгов, подлежащих амнистированию.
Выяснить, имеются ли у вас долги, подпадающие под амнистию и списаны ли они, можно. Пишется заявление в ФНС о проведении сверки задолженности. В случае выявления несписанных долгов обратитесь в ФНС с заявлением об их списании.
Не нужно подавать декларацию физлицам, которые владеют активами стоимостью до 400 тыс. грн., а также недвижимостью, землей либо транспортным средством. Но при условии, что это – квартира площадью до 120 кв. м, дом до 250 кв. м, нежилые помещения площадью до 60 кв. м, земельные участки, подлежащие безвозмездной передаче согласно ст. 121 Земельного кодекса, и одно некоммерческое транспортное средство не более чем на 10 пассажирских мест вместе с водителем (если это не яхта, самолет, вертолет или автобус).
Такие активы отмечены как безусловно законные, и считается, что все налоги их собственник уже полностью заплатил.
Нельзя задекларировать денежные средства в наличной форме. Их нужно разместить на счету в банке, после чего внести данные о них в декларацию. Почему так? Предположим, человек просто откладывал с зарплаты что-на «черный день». Причем, с этих средств налоги уже были уплачены. Тем не менее, такие сбережения все равно окажутся вне закона. Для того чтобы «обелить» их, нужно будет поместить деньги в банк и заплатить, фактически, за их повторную «легализацию».
Кроме того, не могут быть задекларированы активы, которые находятся на территории Российской Федерации.
Для амнистии нужно подать декларацию и оплатить налог, размер которого зависит от вида активов и от того, где они размещены. Наименьшая ставка составляет 2,5%, она будет касаться тех, кто имеет облигации внутреннего государственного займа (ОВГЗ). Чуть больше – 5% – придется уплатить за имущество или средства, размещенные в Украине. Самая высокая ставка предусмотрена для владельцев активов за рубежом – 9%. Срок уплаты такого налога – 30 дней с даты подачи декларации. Если налогоплательщик не заплатил налог или заплатил его в неполном объеме, декларация считается неподанной.
Впрочем, будет возможность рассрочить уплату налога и разбить сумму на три равные части, но тогда ставки окажутся выше. По этим ставкам, кстати, можно увидеть, как наше государство оценивает ликвидность своих облигаций по сравнению с депозитом в иностранном банке.
Читай также: Рада одобрила налоговую амнистию в Украине
Лицам, прошедшим амнистию, обещано освобождение от ответственности за нарушение налогового и валютного законодательства (хотя имущество, приобретенное с другими уголовными нарушениями, не подлежит налоговой амнистии), а также неразглашение сведений, содержащихся в декларациях, и неиспользование этих сведений в уголовных расследованиях в отношении декларанта. То есть физлицу не нужно будет объяснять источники происхождения этих активов.
Подать декларации могут резиденты Украины и нерезиденты, которые были резидентами на момент приобретения декларируемых активов. Не могут подать декларации лица, против которых возбуждены уголовные дела за уклонение от уплаты налогов, владельцы активов, полученных преступным путем, и лица, которые имеют другие ограничения, связанные с источником происхождения активов.
- Наличный рынок
- НБУ
1 USD 1 EUR 1 RUB Купить Продать 1 USD 1 EUR 1 RUB Купить Продать - Купить
- Продать
- Наличный
- НБУ
Розмір податку, який потрібно заплатити, аби легалізувати свої статки, залежатиме від того, який актив декларується та де він перебуває.
Основна ставка податкової амністії становить 5%. За цією ставкою можна легалізувати гроші, покладені на спеціальний рахунок у банку, нерухомість, автомобілі та інше рухоме майно, які перебувають на території України.
У разі, якщо можливості за раз сплатити 5% від суми активів, що амністуються, немає, то податкове зобов’язання можна розбити на три роки. Однак у цьому разі ставка податку становитиме не 5%, а 6% (2% від вартості амністованого майна щороку).
Вища ставка діятиме для активів, що перебувають за кордоном: грошей в іноземних банках, нерухомості, автомобілів та іншого майна, які знаходяться в інших країнах. Під час декларування цих активів доведеться сплатити 7% податку. У разі, якщо декларація подаватиметься з 1 березня 2022 року, ставка зросте до 9%.
Розстрочити сплату податків на 3 роки у цьому разі можна за ставкою 9,5% (якщо декларація подаватиметься до березня 2022 року) і 11,5% (після 1 березня 2022 року).
Найвигідніші умови амністії передбачені для активів, які декларант захоче не просто показати державі, але й позичити їй на строк понад 1 рік. У разі придбання за кошти, що амністуються, ОВДП зі строком обігу 365 днів без можливості дострокового погашення у період з 1 вересня 2021 року до 31 серпня 2022 року, з таких грошей доведеться заплатити лише 2,5% податку.
У разі, якщо особа захоче розстрочити сплату цього податку на 3 роки, то ставка зросте з 2,5% до 3%.
У законі зазначається, що податкова не має права вимагати у платників податків інформацію про походження грошей, з яких раніше не сплачувалися податки. Однак це вимагатимуть зробити банки. І вони можуть взагалі не відкрити рахунок платнику податків, якщо такий платник не пройде фінансовий моніторинг.
Вимоги до фінмоніторингу залишаються одним з найбільш спірних питань щодо майбутньої податкової амністії.
Як довести банку, що кошти мають легальне походження, якщо вони весь час перебували у «тіні»? Чи банку буде достатньо відсутності у платника податків підозр у вчиненні кримінальних правопорушень, зокрема у фінансуванні тероризму чи відмиванні корупційних грошей?
Ще одне питання щодо податкової амністії полягає у тому, що вона поширюється лише на платника податків.
Наприклад, якщо особа, яка все життя отримувала зарплату у конверті, вирішить скористатися амністією, то чи покарають за виплату таких зарплат її роботодавця? Чи не накличе декларант зайвої уваги перевіряючих органів на роботодавця, вказавши його джерелом походження коштів, що амністуються?
Крім цього, подача декларації не звільняє платника податків від перевірок податкової за ті періоди, яких податкова амністія не стосується. Але як взагалі довести державі, що активи, які амністуються, стосуються якогось конкретного року?
Ще більше питань виникає до декларування негрошових активів.
Так, для активів в Україні платник податків не зобов’язаний додавати документи, що підтверджують їхню вартість. Достатньо буде визначити її самостійно. Однак, де гарантії, що оцінки податківців співпадуть з оцінками декларанта? І за якими критеріями податкова взагалі буде оцінювати вартість активів вказаних у декларації?
Утім всі ці питання та інші можна буде уточнити незабаром через «Економічну правду». Як саме?
Усі спірні питання щодо податкової амністії будуть обговорюватися під час круглого столу, який організовує ЕП. Ми плануємо поставити їх безпосереднім авторам закону та тим державним органам, які братимуть участь в реалізації цієї ініціативи.
Захід відбудеться наприкінці вересня. В цій статті і на сторінках ЕП ми додатково повідомимо про деталі і формат заходу.
Кожен з вас в режимі онлайн зможе поставити запитання уповноваженим органам анонімно, до заходу і під час його проведення. Сам захід буде транслюватись на сайті ЕП.
О налоговой амнистии Владимир Зеленский говорил еще, будучи кандидатом в президенты. Правда, на то, чтобы разработать необходимые законопроекты, у его команды ушло почти два года. И неизвестно, сколько времени понадобится депутатам для утверждения этой реформы.
Суть этого новшества – «легализовать» капиталы, которые нажиты без уплаты налогов. В команде Зеленского говорят, что стимулом показать в декларации свое настоящее имущество и реальные активы должно стать введение автоматического обмена налоговой информацией. Кроме этого, законопроектом предусмотрено, что декларации, которые налогоплательщики обнародуют в рамках налоговой амнистии, нельзя будет использовать в суде в качестве доказательств по другим делам.
Все без исключения эксперты говорят, что подача подобной декларации – это сугубо добровольная процедура, и никто вас заставить не сможет. Более того, большинство людей и не имеет такого имущества.
— Судя по ограничениям, этот законопроект не коснется 90-95% граждан, — говорит экономист Даниил Монин. – Им даже не придется задумываться, нужно ли им декларировать имущество.
А вот можно ли будет воспользоваться такой декларацией чиновникам, экономисты не знают. По идее, на коррупционеров амнистия не распространяется, но это будет понятно только после прочтения законопроектов.
Должен ли декларировать свою заначку человек, который всю жизнь проработал на минималку, при этом скопил крупную сумму денег? Эксперты говорят, что это нужно сделать, если вы собираетесь их потратить на покупку жилья или дорогой машины. Дело в том, что у вас могут спросить происхождение средств, если вы покупаете недвижимость или просто совершаете покупку на сумму от 50 тысяч гривен. Ведь все это делается по безналу, то есть посредством банковского перевода.
При этом, по словам юриста Марины Коваль, государство никак не может контролировать ваши покупки в магазинах, особенно, если они совершаются за наличные средства.
— Ездить за рубеж, ходить в рестораны, покупать ювелирные украшения и шубы, если сумма в чеке не превышает 50 тысяч гривен, вам никто не сможет помешать, — продолжает юрист. – Все эти товары и услуги не вносятся ни в какие реестры. А вот с недвижимостью или автотранспортом сложнее. Информация об их владельце попадает в госреестр, и к покупателю могут возникнуть вопросы.
Как говорят эксперты, больше всего от этого новшества могут пострадать украинцы, которые работают за рубежом. Только по официальной информации, они перечисляют в страну ежегодно около 12-13 миллиардов долларов. И часть этих денег идет на покупку недвижимости для их детей.
Многие из них не смогут предоставить документы, которые подтверждают происхождение средств, а значит, им придется платить налог за нулевое декларирование.
Ни для кого не секрет, что не все доходы, которые получают физические лица в Украине, облагаются налогами согласно законодательству. В итоге плательщики или их налоговые агенты превращаются в нарушителей, а бюджет теряет доходы.
Законодатель предлагает плательщикам-физлицам начать взаимоотношения с налоговой с чистого листа. Физическое лицо добровольно декларирует свои активы в период с 01.07.2021 г. по 01.07.2022 г. и уплачивает с них определенный процент в бюджет. А налоговая не интересуется, где и как плательщик получил эти доходы, и гарантирует ему освобождение от ответственности за нарушения, совершенные до 01.01.2021 г. То есть
нулевая декларация может включать активы, приобретенные физическим лицом до 01.01.2021 г., которые: (1) не были задекларированы и/или (2) с которых не были уплачены налоги
Нулевая декларация — это, так сказать, старт прозрачных отношений физлица с налоговой. Мол, этап первичного накопления капитала закончен, теперь задекларируй свои активы, уплати с них специальный сбор — и спи спокойно. А дальше, на будущее, — честно декларируй все доходы, которые будешь получать, и уплачивай с них уже не специальный сбор, а те налоги, которые предусматривает НКУ.
Подать нулевую декларацию могут следующие физические лица:
— резиденты, которые являются обычными гражданами Украины;
— резиденты, зарегистрированные как самозанятые лица (ФЛП или независимые профессионалы);
— нерезиденты, которые до 01.01.2021 г. были резидентами Украины и имели обязанность уплачивать налоги в связи с наличием доходов и/или других объектов декларирования.
Правда, существует несколько категорий физлиц, которые не имеют права подавать нулевую декларацию. Это физлица, которые являются: (1) малолетними или несовершеннолетними; (2) полностью или частично недееспособными; (3) должностными лицами, которые обязаны были подавать декларацию согласно требованиям антикоррупционного законодательства.
Законопроект не устанавливает исчерпывающего перечня активов, которые можно внести в нулевую декларацию. Среди возможных объектов декларирования названы: валютные ценности; движимое и недвижимое имущество, корпоративные права, имущественные права на объекты интеллектуальной собственности; ценные бумаги и финансовые инструменты; права на получение дивидендов, процентов или другой аналогичной имущественной выгоды.
При этом запрещено декларировать активы, полученные преступным путем. В частности, физлицо не может декларировать активы, относительно получения которых начато досудебное расследование или судебное производство в связи с заведомо ложными сведениями в декларации, подделкой налоговых и таможенных документов и т. п.
Если у вас есть активы, которые не подпадают под безусловную амнистию, вам поможет только условная (платная) амнистия. То есть при предоставлении нулевой декларации придется заплатить специальный сбор. Этот сбор уплачивается за налоговую легализацию активов, с которых вы не уплачивали налоги при получении доходов. Ставки сбора приведем в таблице.
Ставки спецсбора с амнистированных активов
Объекты декларирования
Ставка спецсбора
Валютные ценности, размещенные в банках Украины, и другие объекты декларирования, которые находятся в Украине
5 %
Валютные ценности в иностранных банках и другие объекты декларирования, которые находятся за рубежом
9 %*
Номинальная стоимость гособлигаций Украины со сроком обращения более чем 365 дней и без права досрочного погашения, приобретенных в период с 01.01.2021 г. по 20.06.2022 г. до представления нулевой декларации
2,5 %
* Ко второму чтению комитетом предлагается поправка, согласно которой для заграничных активов, задекларированных в первые шесть месяцев амнистии, ставка составит 7 %, а для следующих месяцев — останется на уровне 9 %.
При этом базой налогообложения для валютных ценностей будет их денежная стоимость в гривне. Для прочих объектов базой налогообложения могут быть расходы на приобретение, оценочная стоимость, биржевая стоимость и т. п.
Стоимость объектов декларирования нужно обязательно подтвердить документально. Копии документов, которые подтверждают эту базу налогообложения, обязательно прилагаются к нулевой декларации.
Внимание! Сумму специального сбора, рассчитанную в соответствии с данными нулевой декларации, нужно уплатить в течение 10 календарных дней с ее предоставления! В ином случае декларация считается неподанной, а право на амнистию капитала — неиспользованным.
Да. Наличные не могут быть объектом нулевой декларации. Причина этого очевидна — наличие указанной в декларации суммы наличных нельзя никак подтвердить документально.
К тому же наличными можно задекларировать сумму намного больше, чем реально имеется, чтобы, так сказать, создать себе резерв под необлагаемые доходы, которые будут получены в будущем. Поэтому
если вы хотите амнистию — все денежные средства, которые вы вносите в нулевую декларацию, на момент ее предоставления должны быть переведены в безналичную форму
Более того, средства, отраженные в нулевой декларации, нужно размещать не на любом банковском счете, а только на счетах со специальным режимом, которые предназначены именно для нулевого декларирования. Если порядок размещения средств будет нарушен — средства будут обложены по стандартной ставке 18 %.
Да. В течение всего периода добровольного декларирования плательщик имеет право исправить ошибки, допущенные им при составлении нулевой декларации. Подается она так же, как стандартная отчетная новая декларация, т. е. декларант просто переписывает декларацию заново и заполняет ее так, как она должна была бы быть заполнена. После подачи новой нулевой декларации предыдущая считается аннулированной.
- Ключевым инструментом амнистии капиталов является нулевая декларация, которую в период с 01.07.2021 г. по 01.07.2022 г. может подать каждое физлицо, которое до 01.01.2021 г. получило доходы, с которых не были уплачены налоги.
- С активов, подлежащих декларированию, физлицо уплачивает специальный одноразовый сбор, после чего освобождается от ответственности за нарушения, связанные с неуплатой налогов непосредственно при получении этих доходов.
- Денежные средства, которые отражаются в нулевой декларации, должны быть внесены на специальные банковские счета. Отражать в нулевой декларации наличные запрещено.
- Амнистия капитала — шаг к внедрению контроля расходов физлиц и непрямого налогообложения их доходов. Лицо, которое проигнорирует налоговую амнистию, в будущем может столкнуться с необходимостью объяснить источники финансирования своих расходов.
Однократное (специальное) добровольное декларирование — это особый порядок декларирования гражданами своих доходов и имущества, которые подлежали налогообложению, и с которых не были уплачены налоги и сборы согласно налоговому законодательству Украины. Это касается тех активов и доходов, которые не были задекларированы в любой из налоговых периодов по состоянию на 1 января 2021 года. Кампания по специальному декларированию будет проходить с 1 июля 2021 по 1 июля 2022 года.
Декларировать можно будет собственность, которая принадлежит гражданам лично или активы совместной или долевой собственности. Среди них:
- банковские металлы (кроме размещенных на счетах);
- гривна и иностранная валюта;
- недвижимое имущество (земельные участки, объекты жилой и нежилой недвижимости, в том числе недостроенные и не введенные в эксплуатацию);
- автомобили и другие средства передвижения;
- другое ценное имущество (предметы искусства и антиквариата, драгоценные металлы, драгоценные камни, ювелирные изделия и тому подобное);
- доли в имуществе юридических лиц и другие корпоративные права;
- права на объекты интеллектуальной собственности;
- ценные бумаги;
- права на получение дивидендов, процентов или другой имущественной выгоды.
Не вся собственность подлежит специальному декларированию. Список активов, которые нельзя будет задекларировать подобным образом и получить на это имущество налоговую амнистию, выглядит так:
- активы, полученные в результате уголовных правонарушений, за исключением тех, которые были получены от уклонения от уплаты налогов или нарушений валютного законодательства;
- активы граждан, в отношении которых открыто судопроизводство по статьям 209 (легализация доходов полученных преступным путем), 258-5 (финансирование терроризма) и 306, ч. 1-2 368-4, 369 и 369-2 УК;
- наличные деньги.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Налоговая амнистия будет не бесплатной, за задекларированное имущество придется заплатить определенный процент специального сбора:
- 5% с валютных ценностей, размещенных на счетах в банках Украины, и других активов, которые зарегистрированные в Украине;
- 9% с валюты на банковских счетах и других активов, находящихся за рубежом;
- 2,5% с номинальной стоимости гособлигаций Украины.
К сожалению, в законопроекте не указано, каким будет следующий шаг государства по отношению к тем гражданам, которые не воспользуются так называемой “налоговой амнистией”. Также непонятна разница между теми людьми, которые подадут специальную декларацию и заплатят специальный сбор, и теми, кто этого не сделает. Плюс ко всему в законопроекте нигде не указывается, что специальные декларации будут анонимными, далеко не все граждане Украины захотят открывать свои реальные доходы на таких условиях.
Специальная декларация должна быть подана заявителем в электронном виде. Самостоятельно начислено налоговое обязательство подлежит оплате в течение 30 календарных дней после подачи специальной декларации. Заявитель также может выбрать способ уплаты налоговых обязательств тремя равными частями: первый платеж – в течение 30 календарных дней после подачи специальной декларации, второй – не позднее 1 ноября 2023 года и третий – не позднее 1 ноября 2024 года.
Несвоевременная оплата (полная или частичная)заявленных налоговых обязательств приведет к тому, что специальная декларация не будет засчитана. Таким образом, заявитель лишится других льгот и защиты, связанных с налогообложением раскрытых активов.Возможна финансовая, административная и / или уголовная ответственность.
После выполнения «окончательной» налоговой оценки Заявитель будет:
- освобожден от обязанности доказывать источники заявленных доходов / активов;
- освобожден от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, несоблюдение налоговых требований и т. д., совершенные до 1 января 2021 г.
- освобожден от финансовой ответственности за нарушение законодательства о налоговом и валютном контроле в отношении заявленных доходов / активов.
Информация, указанная Заявителем в специальной декларации и подтверждающих документах, является конфиденциальной и не может использоваться в ходе аудиторских проверок или использоваться в качестве доказательства в уголовном производстве в отношении заявленных доходов / активов. Особые правила распространяются на «близких родственников» политически значимых лиц.
Похожие записи:
-