Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в австрии для физических лиц в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
Ещё нужно платить за регистрацию недвижимости новых владельцев в земельном кадастре. Налог равен 1,1% оценочной кадастровой стоимости объекта. Выплачивают его в региональные властные структуры в том месте, где находится недвижимость. К исключениям относятся объекты, которые используются для следующих целей:
- образовательных;
- медицинских;
- научных;
- благотворительных.
Ежегодно владельцы авто должны платить 2 разных налога: на выброс CO2 и страховой взнос. На покупку машины действует НДС 20%. Декларацию на приобретение автомобиля нужно подавать в ближайшем налоговом офисе (форма заявки).
Налогом не облагаются:
- авто на тест-драйве;
- общественный транспорт и такси;
- машины полицейских, скорой помощи, пожарных и т. д.;
- сельскохозяйственная техника (тракторы);
- ретро авто (если представляет историческую ценность);
- авто для инвалидов.
Стоимость регистрации автомобилей (одинакова для новых и подержанных), выплачивается один раз:
| Тип авто | Стоимость |
| Легковой | €191.1 |
| Грузовой | €191.1 |
| Землеройно-транспортный | €180.6 |
| Трейлер | €180.6 |
| Мотоцикл | €182.1 |
Расчёт страхового налога зависит напрямую от мощности двигателя. Чем больше кВт, тем больше нужно заплатить. От этого налога освобождаются владельцы электромобилей. Рассчитать, сколько платить в год или месяц, можно в калькуляторе.
Налог за выброс CO2 нужно платить, если превышена установленная норма — 2% от стоимости авто. В 2021 году это 118 г/км.
Ещё есть дорожный налог – Vignette. Он предназначен для езды по магистралям (касается и авто, и мотоциклов). При оплате дорожного налога владельцу машины выдают стикер с датой, который нужно приклеить на лобовое стекло. Его стоимость составляет (для машин и мотоциклов соответственно):
- 9,40 или 5,40 евро на 10 дней;
- 27,40 или 13,7 евро на 2 месяца;
- 91,10 или 36,2 евро на один год.
В Австрии в 2021 году распространены косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример – это государственная пошлина. Её используют при всевозможных сделках (например, по договорам лизинга). Размер составляет около 2%.
Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, не входящих в состав Евросоюза. Акцизные австрийские сборы распространяются на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы.
За рекламу нужно платить налог в 5%. Предусмотрены муниципальные сборы из зарплаты, составляющие 3% от её размера. За вывоз мусора тоже нужно платить, но во всех городах процент этого налога разный.
Новые правила уплаты налогов с крипто – новости Австрии
В некоторых случаях налоги в Австрии придётся платить дважды:
- при трудоустройстве в одной стране ЕС и жизни в другой;
- в случае командировок за границу;
- при получении пенсии в Австрии из другой страны.
От уплаты налога на ТВ можно уклоняться долго. Никто не придёт с обыском на дом, если человек не регистрировался на сайте GIS. Но если поймают, штраф может достигать 2 000 евро.
Можно не платить подоходный налог при работе фрилансером на российский рынок, если зарплата идёт на карточку российского банка. Но целенаправленное уклонение от уплаты налогов в Австрии наказывается административно (штраф) или уголовно.
Всё зависит от степени тяжести. Обычно присуждают штраф в 200% размере. Если нарушение серьёзное, то человек будет нести уголовную ответственность — от 6 месяцев до 10 лет.
В случае фальсификации бухгалтерской отчётности дополнительно могут присудить штраф до 25 000 евро. А вот за неоплаченный дорожный налог предусмотрено только административное наказание — штраф от 300 до 3 000 евро.
Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата).
Транспортный налог в Австрии составляет от 68 до 82 центов (за kW мощности). Точный способ рассчитать сумму выплаты можно посмотреть на сайте Министерства Финансов Австрии (http://www.nova‑rechner.at/index.php/rechner‑menu/rechner‑privat).
Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки‑стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.
На виньетке насечками должен быть обозначен срок действия. После покупки стикер нужно приклеить на лобовое стекло автомобиля до выезда на магистраль. Сумма штрафа за неуплату дорожного налога в Австрии составляет от 300 до 3000 евро.
Для автомобилей общей массой свыше 3,5 тонны в Австрии применяется другая система оплаты дорожного налога – например, оснащение прибором «GO‑Box» или расчет суммы в зависимости от пробега по австрийским дорогам. Помимо виньеток, приходится дополнительно оплачивать 141 км специализированной сети дорог (тоннели, мосты и др.).
Помимо основных налогов в Австрии предусмотрен и ряд дополнительных. Например, в стране введен обязательный сбор для горнолыжников и сноубордистов – так называемый налог на гипс – он включается в Австрии в стоимость услуг при каждом спуске. Собранные средства поступают в местные медицинские учреждения и идут на лечение травмированных спортсменов и туристов.
Граждане‑католики Австрии обязаны выплачивать церковный налог (1,1%), который был введен еще в 1939 году. Его может собирать любая признанная в Австрии церковь.
Также, в Австрии есть налог на владение телевизором, который составляет 25 евро в месяц. Оплачивать необходимо за каждый экран, который находиться в квартире или доме.
Налоги в Австрии – вынь да положь половину дохода?
Юридические лица в Австрии платят корпоративный налог (взимается поквартально по результатам за предыдущий год). Это – прямой федеральный налог с общей налоговой ставкой 25%.
Такие юридические лица, как ГмбХ и АО должны платить минимальный налог – 5% от номинального капитала в 35 000 евро (ГмбХ) и 70 000 евро (АО). В год учреждения корпоративный налог составит 2,5%. Если юридическое лицо не ведет активной финансово‑хозяйственной деятельности, налоговое законодательство Австрии разрешает ежегодно платить минимальную ставку налога: для ГмбХ – 1750 евро, для АО – 3500 евро.
Компании не резиденты платят в Австрии налог на прибыль только по доходам, полученным из источников на территории страны.
Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий. Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».
Ставка НДС в Австрии составляет 20% (к продуктам питания, с/х продукции, туризму, развлекательным отраслям и др. применяется 10%).
Налогообложение в Австрии обязывает к дисциплине: минимальная задержка подачи декларации в установленные сроки может привести к штрафу в 10% от налога, просрочка платежа – 2% пени. С 2002 года существует правило, позволяющее взимать 1% пени в случае второй или третьей просрочки уплаты НДС. Налоговое ведомство не предписывает пеню только в том случае, если ее сумма не превышает 50 евро.
Москва, Россия
ул. Охотный Ряд, 2, 109012 +7 (495) 150-40-55
Вена, Австрия
Doblhoffgasse 9, 1010
+43 (650) 540-49-79
Налоговая система Австрии
| Тип ответственности: | Налоговый резидент отвечает условиям: | Взимания |
| неограниченная |
|
со всех доходов, как внутри так и вне страны |
| ограниченная |
|
Только те поступления, что получены в АР. |
Работа в Австрии – набирай баллы и все получится!
- С целью избегания Австрия заключает межгосударственные соглашения, например, пассивный доход стандартно уплачивается в стране постоянного проживания.
- Такие договора существуют со следующими странами:
- Все члены Евросоюза;
- Швейцария;
- Китай;
- Россия.
- Австрийское название: Income tax.
- Минимальная сумма, требующая подачи декларации:
- для лиц с ограниченной ответственностью: 2000€,
- для полноправных граждан: 11000€.
- За тех, кто трудоустроен, отчетность подает наниматель, а взимания осуществляются автоматически.
- Самозанятые лично заполняют декларацию, где указывает все поступления более 730€.
- За финансовый год работнику выплачивается 14 зарплат:
- По одной каждый календарный месяц;
- 13-я на летний отпуск;
- 14-я на рождественские каникулы.
- Две последние не облагаются подоходным налогом, впрочем, отчисление на социальное страхования взимаются.
- Вычеты, на размер которых уменьшается база:
| werbungskosten средства, потраченные на нужды в связи с должностной деятельностью |
|
| личные нужды | Специальные затраты для тех, у кого доходы менее 60000€ в год:
Расходы на уход за детьми до 10 лет: до 2300€, если это оплата услуг детского учреждения, в том числе частных педагогов. |
Бизнес в Австрии – налоги и престиж одинаково высоки?
- Есть категории плательщиков с ограниченной ответственностью, облагаемые по единой ставке в 20%:
- деятели культуры и искусства (артисты, писатели и поэты, архитекторы, участники развлекательных шоу);
- спортсмены;
- платные консультанты и эксперты.
- Доходы от операций с недвижимостью:
| Продажа, аренда | 25% |
| Покупка | 1% |
| При передаче прав на земельный участок: | |
| · общая ставка | 3,5% |
| · близкие родственники | 2% |
Платите за воздух: Австрия проведет налоговую реформу в 2022 году
- взносы носят обязательный характер.
- виды взиманий и ставки:
| Тип | Общая ставка | Наниматель | Работник |
| Пенсия | 22,80 | 12,55 | 10,25 |
| От несчастного случая | 1,30 | 1,30 | 0,00 |
| Медицина | 7,65 | 3,83 | 3,82 |
| Безработица | 3.00—6,00 | 3,00 | 0,00—3,00 |
| Другие | 1,95 | 0,95 | 1,00 |
| Выходное пособие при увольнении | 1,53 | 1,53 | 0,00 |
- за базу расчета берется месячный заработок.
- прогрессивная шкала в фонд занятости:
Школа при посольстве РФ в Австрии – только для детей дипломатов?
| Доход € | Ставка |
| до 1280 | |
| 1280—1396 | 1 |
| 1396—1571 | 2 |
| более 1571 | 3 |
Власти Австрии сделали официальное объявление, что инвестиции в биткоин и другие цифровые активы будут уравнены с инвестициями в акции и облигации. Общий сбор по ставке 27,5% планируется применить к приросту капитала и по ценным бумагам, и по криптовалюте. Мера будет внедрена в рамках комплекса налоговых реформ, запланированных правительством в Вене на 2022 г.
В настоящее время виртуальная валюта на блокчейне не признается в Австрии официальной валютой, более того, не является финансовым инструментом. Сейчас биткоин и другие крипто классифицируются как нематериальные (прочие) активы, не подлежащие амортизации.
Целостный подход по уравниванию инвестиций в акции с вложениями в крипто позволит добиться для инвесторов единых рыночных условий, тем самым расширить рынок цифровых активов, считают в Федеральном Министерстве финансов. Регуляторная политика данного сегмента также повлияет на общую привлекательность Австрии в глазах инвесторов, которые все чаще вкладывают капитал в цифровые активы – общая капитализация криптоэкономики превышает 3 трлн. USD.
Основные аспекты будущей налоговой реформы в отношении крипто:
- интеграция принципов налогообложения биткоина в общую систему налогов государства;
- ставка 27,5% при наличии внутренних обязательств удержания;
- применение 27,5% ко всем криптовалютам, купленным после 28.02.2021 г.;
- отсутствие налогообложения для крипто, купленных до 28.02,2021 г.
Если ваша компания проводит цифровую валюту в рамках бизнес-активов, на данный момент в Австрии существуют специальные правила определения доходов согласно Закону Einkommensteuergesetz (Федеральный закон о налогообложении физлиц, EStG от 1988 г.). Именно они соблюдаются организациями, которые составляют свои балансы. Более того, дополнительно необходимо соблюдать Торговый или Предпринимательский кодекс (Unternehmensgesetzbuch, UGB), предусматривающий аудит прибыли согласно параграфу 5 Закона о подоходном налоге.
Учитывая, что криптовалюта считается прочим (нематериальным) активом, важно определить типичную корпоративную функцию биткоина или иного актива. Если компания планирует хранить крипто длительное время, потребуется документальное подтверждение, иначе ваша цифровая валюта будет считаться оборотными активами, следовательно, облагаться налогом. И здесь ежегодная оценка может привести к девальвации – владелец бизнеса может понести курсовую разницу или убытки, которые учитываются при определении прибыли компании согласно параграфу 6, подпункту 14 Закона о подоходном налоге. В такой ситуации используется фактическое значение стоимости цифрового актива.
Если ваш бизнес располагает биткоином, эфиром и другими цифровыми валютами в качестве бизнес-активов, рекомендуем обратить внимание на следующие нюансы:
- в данный момент для корпораций налог на прирост капитала от коммерческой деятельности, связанной с крипто (майнинг, брокер и т.д.), составляет 25%;
- физические лица уплачивают налог на аналогичные операции по прогрессивной шкале до 55%;
- специальные правила могут быть применены к операциям с крипто, причисленным к инвестиционным активам (27,5% для физлиц, 25% для корпораций);
- специальные правила действуют только в случае использования крипто для получения процентного дохода.
На сегодня действуют правила определения крипто как материальных активов, если они регулярно приносят процентный доход (параграф 27 Закона о подоходном налоге), а значит, облагаются по специальной налоговой ставке. Таковыми признаются крипто активы, которые передаются третьим лицам (компаниям, частным инвесторам) в ссуду в обмен на иные выгоды. Определяется данный тип крипто по изменениям адреса получателя.
Если операции с цифровой валютой классифицируется как доход от независимой, устойчивой деятельности (коммерческая прибыль), действуют стандартные ставки налогообложения. Исключение – сельское и лесное хозяйство, а также индивидуальный доход. Первичное предложение монет (майнинг) тоже относится к данной классификации с соответствующими налоговыми обязательствами для вашего бизнеса. То есть, выпуск криптовалюты законодательно не отличается от производства любых других экономических товаров.
Если же деятельность вашей компании связана с получением наличных за криптоактивы в банкоматах, она тоже будет причислена к коммерческой деятельности и подлежит налогообложению.
С 1 марта 2022 г. физические лица/частные инвесторы для определения своих налоговых обязательств должны будут ссылаться на общие налоговые правила. Владельцы биткоина должны сообщать о прибыли от крипто как о доходе от спекулятивных транзакций, если их продажа произошла в течение 12 месяцев с момента покупки.
Австрийский департамент описывает реформы как важнейший шаг в урегулировании рынка криптовалют, направленный на повышение доступности данного класса финансовых продуктов. По словам Министра финансов, Австрии является первопроходцем в этой сфере не только внутри страны, но и в пределах ЕС.
В связи с новшествами частным держателям криптовалют необходимо знать следующее:
- реализованные в течение 1 года изменения стоимости, а также полученные проценты облагаются налогом по ставке 27,5%;
- при отсутствии процентных инвестиций продажа или обмен биткоина считается спекулятивной транзакцией, если она произведена в течение 12 месяцев с момента покупки крипто;
- при бесплатном приобретении цифровой валюты основой служит дата покупки биткоина его предыдущим владельцем и/или законным предшественником;
- торговля биткоином, обмен на фиатные деньги считается обменной операцией, соответственно, предполагает покупку-продажу (спекулятивная транзакция);
- стоимость продажи и цена покупки является рыночной/общей стоимостью.
Четыре новых налога, которые ждут россиян в 2022 году
С 1 марта 2022 г. все владельцы криптовалют должны будут уплачивать налог на прирост капитала в размере:
27,5% для частных инвесторов;
25% для корпораций.
Однако физические лица могут освобождаться от налогообложения, если в течение последних 12 месяцев от даты приобретения крипто не совершались спекулятивные транзакции, соответственно, не был получен процентный и иной инвестиционный доход. Отдельные нюансы существуют для корпораций – важно разобраться, в каких целях используется цифровая валюта, и какая прибыль получена от таких операций.
Если вы совершили спекулятивную транзакцию после 28 февраля 2021 г. и получили от нее прибыль, которая превышает 440 EUR (совокупно за год), налог на прирост капитала составит 27,5%. Уплачивать налог по такой ставке нужно с 1 марта 2022 г. Однако вы не будете платить подоходных налогов в Австрии, если не совершали операций с биткоином после 28 февраля 2021 г. – на 1 марта 2022 г. спекулятивный год будет завершен. Больше деталей вы всегда можете узнать на консультации с нашими экспертами.
В данный момент биткоин и другие криптовалюты считаются прочими/нематериальными активами. Но такие бизнес-активы могут переходить в класс материальных активов, если операции с ними являются устойчивой и основой деятельностью предприятия. Это однозначно регулируемые FMA Австрии компании, получившие лицензию и подразумевающие обязательные процедуры AML. Майнинг также относится к коммерческой (основной, приносящей доход) деятельности и подлежит налогообложению по ставке 25%.
|
Тип ответственности: |
Налоговый резидент отвечает условиям: |
Взимания |
| неограниченная |
|
со всех доходов, как внутри так и вне страны |
| ограниченная |
|
Только те поступления, что получены в АР. |
АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса
- Австрийское название: Income tax.
- Минимальная сумма, требующая подачи декларации:
- для лиц с ограниченной ответственностью: 2000€,
- для полноправных граждан: 11000€.
- За тех, кто трудоустроен, отчетность подает наниматель, а взимания осуществляются автоматически.
- Самозанятые лично заполняют декларацию, где указывает все поступления более 730€.
- Австрийское название: Corporate Income Tax, CIT.
- Стандартная ставка: 25%.
- Если предприятие показывает убыток, то применяется фиксированная сумма:
| ООО (GmbH) | 1750€ |
| АО (AG). | 3500€ |
- Вновь созданные общества с ограниченной ответственностью платят по минимальной ставке в течение первых пяти лет существования — 500€, еще пять лет по 1000€.
- Стандартная ставка для любых товаров и услуг: 20%.
- Льготные нормы:
| 10 — 13% | медикаменты, товары первой необходимости |
| 0% | Экспортные операции |
- Уплачивается предприятием, но реально возлагается на плечи покупателя, поскольку включается в цену товара или услуги.
- Отчетность по этому виду взиманий подается помесячно либо поквартально.
- Виды:
- дивиденды по акциям;
- роялти;
- проценты по депозитам, облигационным займам и другим денежным ценным бумагам.
- Ставка:
- по ценным бумагам: 27,5%;
- роялти: 20%.
- Исключение: доход по акциям дочерних компаний, если материнское юридическое лицо владеет более чем 10% капитала, не облагаются.
Доход физлиц за календарный год облагается налогом. Согласно действующим законам, налогом облагаются доходы, полученные от:
- ведения сельского или лесного хозяйства;
- занятия самостоятельной деятельностью (актуально для врачей и адвокатов);
- занятия ремеслами, предоставления платных услуг, коммерции;
- наемного труда;
- вложения капитала;
- недвижимости (сдача в аренду земли и др.);
- других денежных источников (например, от ренты или посреднических услуг и др.).
Ставки НДФЛ в 2022 году: таблица для бухгалтера
| РАЗМЕР ДОХОДА | СТАВКА |
|---|---|
| до 11 000 евро | 0% |
| от 11 000 до 25 000 евро | 36,5% |
| от 25 000 до 60 000 евро | 43,21% |
| свыше 60 000 евро | 50% |
Некоторые категории плательщиков с ограниченной ответственностью облагаются фиксированным налогом в размере 20%, если это:
- доходы деятелей культуры, писателей, артистов, архитекторов;
- доходы спортсменов;
- гонорары артистов, участников развлекательных мероприятий;
- оплачиваемые консультации.
Доходы полученные от операций с недвижимостью (продажа, сдача в аренду) облагаются налогом по ставке 25%. Налоги на недвижимость в Австрии составляют 1%. При смене владельца земельного участка взимается налог 3,5% от его цены (для близких родственников – 2%).
При подаче декларации налоговым органом может быть принято решение о частичном списании налогов:
- по 220 евро на ребенка (по 132 евро с каждого родителя при подаче заявления двумя лицами);
- на особые расходы (на страхование, строительство / ремонт жилья, покупку новых акций и др.) – примерно ¼ часть от общей суммы. При доходе свыше 60 тысяч евро списания не происходит. В случае отсутствия таких расходов вычитается 60 евро;
- суммы пожертвований на церковь (до 200 евро);
- суммы благотворительных взносов в пользу науки и гуманитарных организаций (список можно посмотреть на https://www.bmf.gv.at/Steuern/Fachinformation/Einkommensteuer/AbsetzbarkeitvonSpenden/_start.htm);
- на непредвиденные траты (лечение, форс-мажорные ситуации, напрмер, стихийные бедствия, потеря кормильца и др.);
- на оплату детского сада (не более 2300 евро в год).
Если налогоплательщик является единственным кормильцем в семье, австрийские власти предоставят ему налоговые льготы (364 евро – при отсутствии детей, 494 евро – если в семье один ребенок, 660 евро – если в семье двое детей, и 220 евро – за каждого последующего ребенка).
Налог на наследство в Австрии был отменен в 2008 г. Все дарения в кругу семьи (кроме недвижимости) декларируются в случае превышения 50 000 евро за 5 лет, вне семьи – 15 000 евро.
Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата).
Транспортный налог в Австрии составляет от 68 до 82 центов (за kW мощности). Точный способ рассчитать сумму выплаты можно посмотреть на сайте Министерства Финансов Австрии (http://www.nova-rechner.at/index.php/rechner-menu/rechner-privat).
Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.
На виньетке насечками должен быть обозначен срок действия. После покупки стикер нужно приклеить на лобовое стекло автомобиля до выезда на магистраль. Сумма штрафа за неуплату дорожного налога в Австрии составляет от 300 до 3000 евро.
Для автомобилей общей массой свыше 3,5 тонны в Австрии применяется другая система оплаты дорожного налога – например, оснащение прибором «GO-Box» или расчет суммы в зависимости от пробега по австрийским дорогам. Помимо виньеток, приходится дополнительно оплачивать 141 км специализированной сети дорог (тоннели, мосты и др.).
Существуют некоторые различия в налогообложении доходов, получаемых в Австрии резидентами и нерезидентами. Так, резиденты должны подавать налоговую декларацию в случае, если уровень налогоооблогаемой базы превышает 11,000 евро.
Налог на доходы, получаемые трудоустроенным лицом удерживаются работодателем. Однако лицам, имеющим несколько источников доходов необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию, где указывать все источники денежных поступлений, если они превышают минимальные границы в размере 730 евро.
Физические лица, не являющиеся резидентами Австрии, должны подавать налоговую декларацию о доходах в случае, если они имеют налогооблагаемый доход в размере от 2,000 евро в год.
Предлагаем подробнее рассмотреть шкалу динамических ставок для подоходного налога в Австрии по состоянию на 2016 год, представленную в табл. 1.
Чего бизнесу ждать от ФНС в 2022-2024 годах
Предприятия, созданные в различных организационно-правовых формах в Австрии уплачивают налог на прибыль по стандартной ставке в размере 25%. Периодом для начисления налога на прибыль предприятий является год.
В случае отображения убытков в деятельности предприятия в налоговом году, может применяться минимальный уровень уплаты налога, составляющий 1,750 евро для обществ с ограниченной ответственностью (GmbH) и 3,500 евро для акционерных обществ (AG).
Недавно созданные общества с ограниченной ответственностью подлежат уплате минимального налогового платежа в размере 500 евро в первые 5 лет деятельности, 1,000 евро — на протяжении следующих 5 лет.
В Австрии отсутствует отдельный налог на прирост капитала (Capital Gaining Tax, CGT), поскольку доход, признаваемый приростом капитала по местному законодательству облагается по стандартной ставке налога на прибыль. База для налогообложения по CGT может образоваться в случае продажи долей в компаниях или реорганизации предприятия.
Люди с низкими доходами и семьи, которые не платят налоги и не пользуются налоговыми мерами, должны получить выгоду от сокращения взносов на медицинское страхование. Это особенно актуально для пенсионеров. К тому же согласована премия для многих сотрудников в размере 3000 евро.
Вице-канцлер Вернер Коглер сказал: «Это история. Это новый образ мышления. Всё, что обременяет будущее, получает свою цену, оно становится дороже». Об этом сообщает информационное агентство Wiener Zeitung.
«Меньше грязи в воздухе и больше денег на фондовой бирже», – сказал глава «зелёных». Региональный «климатический бонус» состоит из четырех уровней: 100, 133, 167 и до 200 евро для самых малонаселенных регионов. Это цена на 2022 год. Начиная со следующего года, цена CO2 вырастет с первоначальных 30 евро за тонну до 35 евро в 2023 году и будет увеличиваться на 10 евро каждый год. Коглер объявил, что эта система будет расширена в будущем.
- «Это сплошной CO2»: немецкие защитники климата призывают прекратить рассылку бумажного спама
- Исследование: Германию ждёт рекордный рост выбросов CO2 с 1990 года
- Германия-Австрия: за покупками и к родным снова без карантина
- Австрия
- Бельгия
- Великобритания
- Германия
- Греция
- Испания
- Италия
- Кипр
- Люксембург
- Мальта
- Монако
- Нидерланды
- Португалия
- США
- Франция
- Чехия
- Швейцария
- Worldwide
Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.
Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.
Кто будет рассчитывать налоговую базу:
- плательщик (компания, ИП);
- налоговая инспекция;
- банки;
- операторы фискальных данных.
Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.
Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.
Где:
- Москва;
- Московская область;
- Татарстан;
- Калужская область.
Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.
Кто не может применять автоматическую систему:
- микрокредитные организации;
- страховые компании;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды;
- производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
- НКО;
- фермы;
- компании с работниками-иностранцами;
- нотариусы, адвокаты;
- некоммерческие пенсионные фонды;
- и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.
Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.
Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.
Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.
Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.
| Параметр | Традиционная упрощенка | Новый проект |
| Ставка |
6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата |
8% от доходов, 20% от доходов минус расходы |
| Минимальные отчисления | 1% | 3% |
| Штат | До 130 чел. | До 5 чел. |
| НДФЛ |
13% 15% (ведет бухгалтерия) |
— |
| Доходный максимум | 200 млн руб. | 60 млн руб. |
| Льготы от регионов | Есть | Нет |
| Расходы | Закрытый перечень | Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ |
| Как можно уменьшить взносы | При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор | Снижается торговый сбор |
Рассмотрим два примера.
Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».
- В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
- ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
- Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
- Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).
А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.