РСВ срок сдачи в 2022 1 квартал

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ срок сдачи в 2022 1 квартал». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.

Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год 20.01.2022
За I квартал 2022 года 20.04.2022
За I полугодие 2022 года 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
За 2022 год 20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год 25.01.2022
За I квартал 2022 года 25.04.2022
За I полугодие 2022 года 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 25.10.2022
За 2022 год 25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год 15.04.2022
За 2022 год 17.04.2023

Расчет по страховым взносам с 2022 года будет представляться по новой форме

Штраф за непредставление налоговой декларации или РСВ предусмотрен статьей 119 НК РФ.

Сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного вовремя налога.

Максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи налоговой декларации по статье 119 НК РФ составит:

  • Максимально, сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
  • Минимально – 1000 рублей.

Если компания не сдаст в установленный законодательством срок декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчет 6-НДФЛ, налоговая может принять решение о блокировке ее расчетного счета.

Решение о блокировке ИФНС принимает, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

За нарушение сроков сдачи отчетности к ответственности могут привлечь директора компании по статье 15.5 КоАП РФ.

Руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей

Отчетность

Штраф

Блокировка счета

Для организации

Для директора

Налоговые декларации и РСВ

5% от неуплаченной суммы.

Максимальный штраф: 30% от неуплаченной суммы, минимальный — 1000 рублей. (п.1 ст. 119 НК РФ)

Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ)

Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Налоговые расчеты, в том числе:

Ежемесячные или квартальные декларации по прибыли

Расчет авансов по налогу на имущество

2-НДФЛ

Сведения о численности персонала

другие

200 рублей за каждый непредставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ)

Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ)

Не применяется.

6-НДФЛ

1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи расчета. (п.1.2 ст. 126 НК РФ)

Штраф 300-500 рублей

(ст. 15.6 КоАП РФ)

Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. ( п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Форма отчетности

Штраф для организации

Штраф для директора

СЗВ-М и
СЗВ-СТАЖ

500 рублей за каждое застрахованное лицо

Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

СЗВ-ТД

Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

ФНС подготовила новую форму расчета по страховым взносам

Организации и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму на подтверждение основного вида деятельности. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф и для компании, и для директора.

Отчетность

Ответственность для компании

Ответственность для директора

4-ФСС

5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей.

Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей.
(ч.2 ст. 15.33 КоАП РФ)

Подтверждение основного вида деятельности

Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска.

Обратите внимание с 2022 года выросли штрафы за нарушения при подаче сведений в ФСС.

За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);

Нарушение срока сдачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия — 5 000 руб. (только для пособий «по болезни» и по БиР).

Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.

АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы».

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ИФНС
Расчет 6-НДФЛ За 2021 год 01.03.2022
За I квартал 2022 года 04.05.2022
За I полугодие 2022 года 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022
За 2022 год 01.03.2023
Расчет по страховым взносам За 2021 год 31.01.2022
За I квартал 2022 года 04.05.2022
За I полугодие 2022 года 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022
За 2022 год 30.01.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022
За I квартал 2022 года 28.04.2022
За I полугодие 2022 года 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 28.10.2022
За 2022 год 28.03.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022
За январь 2022 года 28.02.2022
За январь – февраль 2022 года 28.03.2022
За январь – март 2022 года 28.04.2022
За январь – апрель 2022 года 30.05.2022
За январь – май 2022 года 28.06.2022
За январь – июнь 2022 года 28.07.2022
За январь – июль 2022 года 29.08.2022
За январь – август 2022 года 28.09.2022
За январь – сентябрь 2022 года 28.10.2022
За январь – октябрь 2022 года 28.11.2022
За январь – ноябрь 2022 года 28.12.2022
За 2022 год 28.03.2023
Декларация по НДС За IV квартал 2021 года 25.01.2022
За I квартал 2022 года 25.04.2022
За II квартал 2022 года 25.07.2022
За III квартал 2022 года 25.10.2022
За IV квартал 2022 года 25.01.2023
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года 20.01.2022
За I квартал 2022 года 20.04.2022
За II квартал 2022 года 20.07.2022
За III квартал 2022 года 20.10.2022
За IV квартал 2022 года 20.01.2023
Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) 31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП) 04.05.2022
За 2022 год (представляют организации) 31.03.2023
За 2022 год (представляют ИП) 02.05.2023
Декларация по ЕСХН За 2021 год 31.03.2022
За 2022 год 31.03.2023
Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год 30.03.2022
За 2022 год 30.03.2023
Единая упрощенная декларация За 2021 год 20.01.2022
За I квартал 2022 года 20.04.2022
За I полугодие 2022 года 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
За 2022 год 20.01.2023
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год 04.05.2022
За 2022 год 02.05.2023
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года 20.01.2022
За январь 2022 года 21.02.2022
За февраль 2022 года 21.03.2022
За март 2022 года 20.04.2022
За апрель 2022 года 20.05.2022
За май 2022 года 20.06.2022
За июнь 2022 года 20.07.2022
За июль 2022 года 22.08.2022
За август 2022 года 20.09.2022
За сентябрь 2022 года 20.10.2022
За октябрь 2022 года 21.11.2022
За ноябрь 2022 года 20.12.2022
За декабрь 2022 года 20.01.2023

В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2021 года 17.01.2022
За январь 2022 года 15.02.2022
За февраль 2022 года 15.03.2022
За март 2022 года 15.04.2022
За апрель 2022 года 16.05.2022
За май 2022 года 15.06.2022
За июнь 2022 года 15.07.2022
За июль 2022 года 15.08.2022
За август 2022 года 15.09.2022
За сентябрь 2022 года 17.10.2022
За октябрь 2022 года 15.11.2022
За ноябрь 2022 года 15.12.2022
За декабрь 2022 года 16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2021 год 01.03.2022
За 2022 год 01.03.2023

Что же касается срока представления СЗВ-ТД в ПФР, то этот отчет подается в следующие сроки (п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ):

  • при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
  • при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.

За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) работодатель будет оштрафован на 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица, сведения о котором содержатся в запоздалом отчете. Например, если вы не вовремя подали СЗВ-М на 10 человек, то штраф составит 5000 руб. (500 руб. х 10 чел.). Помимо этого штрафа, наказание грозит и должностным лицам организации (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

За представление СЗВ-ТД с нарушением срока штрафуют только должностных лиц организации на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

С 2022 года — новый расчет по страховым взносам

Бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2021 год нужно пред­ста­вить не позд­нее 31.03.2022, а за 2022 год – не позд­нее 31.03.2023.

Штраф за на­ру­ше­ние срока пред­став­ле­ния бух­гал­тер­ской от­чет­но­сти в ИФНС за­ви­сит от того, раз­ме­ща­ет­ся ли от­чет­ность ор­га­ни­за­ции в ГИР БО.

Раз­ме­ща­ет­ся ли бу­хот­чет­ность в ГИР БО Штраф за на­ру­ше­ние срока сдачи бу­хот­чет­но­сти
Раз­ме­ща­ет­ся — от 3000 руб. до 5000 руб. – для ор­га­ни­за­ции (ст. 19.7 КоАП РФ);
— от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ст. 19.7 КоАП РФ)
Не раз­ме­ща­ет­ся — 200 руб. за каж­дый непред­став­лен­ный до­ку­мент – для ор­га­ни­за­ции (п. 1 ст. 126 НК РФ);
— от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) будет испытываться в 2022 году сразу в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Система заработает с 1 июля следующего года.

АУСН будет применяться компаниями и ИП с доходом не больше 60 млн. руб. с начала года и численностью сотрудников не больше 5-ти человек.

Налог на АУСН будет рассчитываться налоговиками самостоятельно на основании информации из онлайн-касс, сведений по расчетным счетам в банках и из личного кабинета налогоплательщика. При этом налоговым периодом является календарный месяц, а хозяйствующий субъект сам может выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Важно! При применении нового спецрежима не нужно будет сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП не будут сдавать отчетность по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ налоговики будут получать из банка, а сведения, нужные для формирования отчетности, банк будет получать от хозяйствующих субъектов.

Также не потребуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Учет доходов и расходов будет вестись в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Однако если компания или ИП не будет применять АУСН, то они должны соблюдать сроки сдачи отчетности в 2022 году.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

  • Неправильное указание НДС в документах;
  • Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
  • Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
  • Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
  • Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
  • Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
  • Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
  • Проверка корректности договоров в проводках.

Отчет

Отчетный период

Срок

6-НДФЛ

2021 г.

01.03.2022

1 квартал 2022 г.

04.05.2022

полугодие 2022 г.

01.08.2022

9 месяцев 2022 г.

31.10.2022

2022 г.

01.03.2023

РСВ

2021 г.

31.01.2022

1 квартал 2022 г.

04.05.2022

полугодие 2022 г.

01.08.2022

9 месяцев 2022 г.

31.10.2022

2022 г.

30.01.2023

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная отчетность)

2021 г.

28.03.2022

1 квартал 2022 г.

28.04.2022

полугодие 2022 г.

28.07.2022

9 месяцев 2022 г.

28.10.2022

2022 г.

28.03.2023

Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная отчетность)

2021 г.

28.03.2022

январь 2022 г.

28.02.2022

январь — февраль 2022 г.

28.03.2022

январь — март 2022 г.

28.04.2022

январь — апрель 2022 г.

30.05.2022

январь — май 2022 г.

28.06.2022

январь — июнь 2022 г.

28.07.2022

январь — июль 2022 г.

29.08.2022

январь — август 2022 г.

28.09.2022

январь — сентябрь 2022 г.

28.10.2022

январь — октябрь 2022 г.

28.11.2022

январь — ноябрь 2022 г.

28.12.2022

2022 г.

28.03.2023

Декларация по НДС

4 квартал 2021 г.

25.01.2022

1 квартал 2022 г.

25.04.2022

2 квартал 2022 г.

25.07.2022

3 квартал 2022 г.

25.10.2022

4 квартал 2022 г.

25.01.2023

Журнал учета счетов-фактур

4 квартал 2021 г.

20.01.2022

1 квартал 2022 г.

20.04.2022

2 квартал 2022 г.

20.07.2022

3 квартал 2022 г.

20.10.2022

4 квартал 2022 г.

20.01.2022

Декларация по УСН

2021 г. (юрлица)

31.03.2022

2021 г. (ИП)

04.05.2022

2022 г. (юрлица)

31.03.2023

2022 г. (ИП)

02.05.2023

Декларация по ЕСХН

2021 г.

31.03.2022

2022 г.

31.03.2023

Декларация по налогу на имущество юрлиц

2021 г.

30.03.2022

2022 г.

30.03.2023

Единая упрощенная декларация

Отчет

Отчетный период

Срок

СЗВ-М

декабрь 2021 г.

17.01.2022

январь 2022 г.

15.02.2022

февраль 2022 г.

15.03.2022

март 2022 г.

15.04.2022

апрель 2022 г.

16.05.2022

май 2022 г.

15.06.2022

июнь 2022 г.

15.07.2022

июль 2022 г.

15.08.2022

август 2022 г.

15.09.2022

сентябрь 2022 г.

17.10.2022

октябрь 2022 г.

15.11.2022

ноябрь 2022 г.

15.12.2022

декабрь 2022 г.

16.01.2023

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

2021 г.

01.03.2022

2022 г.

01.03.2023

Отчет СЗВ-ТД нужно подавать в ПФР в такие сроки (п. 2.5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ):

  • при приеме или увольнении сотрудник — не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа;
  • при остальных кадровых мероприятиях — не позже 15 числа месяца, идущего за месяцем, когда они произошли.

При несвоевременной сдаче СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ работодателя штрафуют на 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения по которому представлены с опозданием или не представлены вовсе. К примеру, в компании работает 15 человек и сведения не подали ни по одному из них, тогда штраф составит 7 500 руб. Кроме того, наказание в данном случае предусмотрено и для должностных лиц компании (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП).

При несвоевременной сдаче СЗВ-ТД штраф предусмотрен только для должностных лиц компании — 300-500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП).

Отчет

Отчетный период

Срок

4-ФСС в бумажном виде

2021 г.

20.01.2022

1 кв. 2022 г.

20.04.2022

полугодие 2022 г.

20.07.2022

9 месяцев 2022 г.

20.10.2022

2022 г.

20.01.2023

4-ФСС в электронном виде

2021 г.

25.01.2022

1 кв. 2022 г.

25.04.2022

полугодие 2022 г.

25.07.2022

9 месяцев 2022 г.

25.10.2022

2022 г.

25.01.2023

Подтверждение основного вида деятельности

2021 г.

15.04.2022

2022 г.

17.04.2023

При несвоевременной сдаче 4-ФСС работодателю назначают штраф — минимальный его размер 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).

Бухотчетность за 2021 году требуется подать не позже 31.03.2022 г., а за 2022 год — не позже 31.03.2023 г.

Размеры штрафных санкций за несвоевременную сдачу бухотчетности зависят от того, размещается ли она в ГИР БО или нет.

Размещение в ГИР БО

Штрафные санкции

Размещается

  • 3 000 — 5 000 руб. для юрлиц (ст. 19.7 КоАП)
  • 300 — 500 руб. для должностных лиц (ст. 19.7 КоАП)

Не размещается

  • 200 руб. за каждый непредставленный документ для юрлиц (п. 1 ст. 126 НК)
  • 300 — 500 руб. для должностных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП)

Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С

  • Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
  • Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
  • Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
  • Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2020 года будет соответствовать 01.02.2021 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на субботу).

А отчетность за периоды 2021 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2021, 30.07.2021, 08.11.2021 и 31.01.2022 (все даты приходятся на будние дни, кроме отчета за 9 месяцев и за год).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

  • работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
  • подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
  • генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году

В ФСС ежеквартально нужно сдавать форму 4-ФСС.​

  • 20 января 2021 года (до 25.01.2021 в электронном виде) — за 2020 год;
  • 20 апреля 2021 года (до 26.04.2021 в электронном виде) — за 1 квартал 2021 года;
  • 20 июля 2021 года (до 26.07.2021 в электронном виде) — за полугодие 2021 года;
  • 20 октября 2021 года (до 25.10.2021 в электронном виде) — за 9 месяцев 2021 года;

20 января 2022 года (до 25.01.2022 в электронном виде) — за 2021 год.

Вид отчётности Период представления Срок представления
Справки 2-НДФЛ За 2020 год Не позднее 01.03.2021
За 2021 год Будет входить в состав 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ За 2020 год Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 30.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 02.08.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 01.11.2021
За 2021 год Не позднее 01.03.2022
Расчет по страховым взносам За 2020 год Не позднее 01.02.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 30.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 30.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 01.11.2021
За 2021 год Не позднее 31.01.2022
Сведения о среднесписочной численности За 2020 год Входят в состав РСВ
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2020 год Не позднее 29.03.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 28.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 28.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 28.10.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2020 год Не позднее 29.03.2021
За январь 2021 года Не позднее 01.03.2021
За январь – февраль 2021 года Не позднее 29.03.2021
За январь – март 2021 года Не позднее 28.04.2021
За январь – апрель 2021 года Не позднее 28.05.2021
За январь – май 2021 года Не позднее 28.06.2021
За январь – июнь 2021 года Не позднее 28.07.2021
За январь – июль 2021 года Не позднее 30.08.2021
За январь – август 2021 года Не позднее 28.09.2021
За январь – сентябрь 2021 года Не позднее 28.10.2021
За январь – октябрь 2021 года Не позднее 29.11.2021
За январь – ноябрь 2021 года Не позднее 28.12.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
Декларация по НДС За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021
За III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021
За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2020 года Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021
За II квартал 2021 года Не позднее 20.07.2021
За III квартал 2021 года Не позднее 20.10.2021
За IV квартал 2021 года Не позднее 20.01.2022
Декларация по налогу при УСН За 2020 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2021
За 2021 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП) Не позднее 03.05.2022
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2020 год Не позднее 20.01.2021
Декларация по ЕСХН За 2020 год Не позднее 31.03.2021
За 2021 год Не позднее 31.03.2022
Декларация по налогу на имущество организаций За 2020 год Не позднее 30.03.2021
За 2021 год Не позднее 30.03.2022
Единая упрощенная декларация За 2020 год Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 20.10.2021
За 2021 год Не позднее 20.01.2022
Декларация по форме 3-НДФЛ (только для ИП) За 2020 год Не позднее 30.04.2021
За 2021 год Не позднее 03.05.2022
Вид отчётности Период представления Срок представления
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2021
За январь 2021 года Не позднее 15.02.2021
За февраль 2021 года Не позднее 15.03.2021
За март 2021 года Не позднее 15.04.2021
За апрель 2021 года Не позднее 17.05.2021
За май 2021 года Не позднее 15.06.2021
За июнь 2021 года Не позднее 15.07.2021
За июль 2021 года Не позднее 16.08.2021
За август 2021 года Не позднее 15.09.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 15.10.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 15.11.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 15.12.2021
За декабрь 2021 года Не позднее 17.01.2022
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2020 год Не позднее 01.03.2021
За 2021 год Не позднее 01.03.2022
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2020 год Не позднее 01.03.2021
За 2021 год Не позднее 01.03.2022
Вид отчётности Период представления Срок представления
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2020 год Не позднее 20.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 20.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 20.10.2021
За 2021 год Не позднее 20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2020 год Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 25.10.2021
За 2021 год Не позднее 25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности За 2020 год Не позднее 15.04.2021
За 2021 год Не позднее 15.04.2022

Сроки для сдачи отчетов ИП различаются по признакам:

  • налогового режима, на котором работает ИП (ОСН, УСН, ЕНВД);
  • наличия у ИП штата работников.

Список предоставляемых отчетов:

  • для ИФНС – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчеты по страховым выплатам, НДС, декларации ОСН, УСН, ЕНВД;
  • для ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
  • для ФСС –4-ФСС с вариативностью сроков в зависимости от носителя отчета – электронного или бумажного.

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

  • за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
  • за I квартал до 30 апреля 2021 года
  • за полугодие до 30 июля 2021 года
  • за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

  • компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
  • компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

  1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
  2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Код Наименование
110 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
120 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
131 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
132 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
133 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
134 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
140 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
231 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
232 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
233 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
234 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
240 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение сдает отдельный расчет в налоговый орган по месту своего нахождения. Наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета не влияет на эту обязанность.

Головная организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Для этого используется заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-14/4@ от 10.01.2017. Отдельно не урегулировано заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.

Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года, дополненная сведениями о численности работников. Форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Категория страхователя

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4, приложение № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения № 5-10 к разделу 1;
  • раздел 3

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  • приложение № 3 к разделу 1;
  • приложение № 4 к разделу 1

РСВ за 3 квартал 2021: образец заполнения новой формы

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Обратите внимание, что порядок заполнения в 2021 году изменился. Это связано с переходом на прямые выплаты по больничным из ФСС. Теперь работодатели-страхователи в приложении 2 к разделу 1 указывают сумму страховых взносов ВНиМ с учетом:

  • стр. 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» заполнять не надо;
  • стр. 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняют, только если страхователь получал от ФСС возмещение расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021;
  • в стр. 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» не указывают признак «2», так как он означает превышение произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами.

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 9 месяцев 2021 года указываем код 33. Приведенный образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года показывает, что в титульном листе следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Указываем отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце в бланке РСВ на последнюю отчетную дату месяца.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

  • 01 — при ОСН;
  • 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года взамен применявшегося ранее кода 08);
  • 03 — ЕНВД.

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в РСВ необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Образец заполнения формы РСВ за 3-й квартал 2021 года

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

  • номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
  • код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
  • календарный год – 2020;
  • номер налогового органа;
  • код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя;
  • среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
  • основной ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

  • 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
  • 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
  • 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
  • 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
  • 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

  • сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
  • затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

Пример

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

  • вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
  • ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

  • не подлежащие обложению взносами суммы;
  • суммы, подлежащие вычету;
  • исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
  • суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

  • КБК;
  • сумму взносов за отчётный период;
  • суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

Отчётность по заработной плате в 2021 году

Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.

Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.

В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.

Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.

Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.

В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:

  1. при условии приёма и увольнения работника. Данные предоставляют в срок не позже рабочего дня, следующего за днём издания кадрового приказа;
  2. при условии перевода сотрудника на другую постоянную работу или при подаче работника заявления о выборе формы трудовой книжки. Данные предоставляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем издания кадрового приказа.

Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.

Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам за 9 месяцев 2021 года

  • 4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев 2021 г. — 25.10.2021 г.
  • 4-ФСС на бумаге за 9 месяцев 2021 г. — 20.10.2021 г.
  • РСВ за 9 месяцев 2021 г. — 01.11.2021 г.
  • СЗВ-М:
  1. июль 2021 г. — 16.08.2021 г.
  2. август 2021 г. — 15.09.2021 г.
  3. сентябрь 2021 г. — 15.10.2021 г.
  4. октябрь 2021 г. — 15.11.2021 г.
  5. ноябрь 2021 г. — 15.12.2021 г.
  6. декабрь 2021 г. — 17.01.2022 г.
  • 6-НДФЛ 9 месяцев 2021 г. — 01.11.2021 г.
  • Декларация по НДС за 3 квартал 2021 г. — 25.10.2021 г.
  • Декларация по налогу на прибыль полугодие 2021 г. — 28.10.2021 г.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.