Отчеты по заработной плате в 2022 году за 2022 год

Вид налога, взноса, отчисления

Краткое обозначение

Ставка

Предел дохода

Формула расчета

«За чей счет?»

Подоходный налог

ИПН

10%

нет

(Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты) *10%

Сотрудника

Пенсионные взносы

ОПВ

10%

До 50 МЗП

Доход работника * 10%

Сотрудника

Медицинские взносы

ВОСМС

2%

До 10 МЗП

Доход работника * 2%

Сотрудника

Медицинские отчисления

ООСМС

2%

До 10 МЗП

Доход работника * 2%

Работодателя

Социальные отчисления

СО

3,5%

Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП

(Доход работника – ОПВ) * 3,5%

Работодателя

Социальный налог

СН

9,5%

Не менее 1 МЗП

(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО

Работодателя

Профессиональные пенсионные взносы*

ОППВ

5%

нет

(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО

Работодателя

Категория

Вычет

Размер вычета

Все сотрудники

ОПВ

ВОСМС

1 МЗП

Исходя из размера ОПВ за месяц

Исходя из размера ВОСМС за месяц

Фиксированная сумма 1 МЗП за месяц (в 2021 году 42 500 тенге)

«Чернобылец», «Афганец»;

Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге)

Родитель или попечитель ребенка — инвалида

Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге)

Родитель приемного ребенка

Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге (заработная плата + ежемесячная премия).

Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге. ОППВ не уплачиваются.

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге

Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет. 100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге; 45 500 * 10% = 4 550 тенге.

Расчет СО

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге). 100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000; 90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.

Расчет СН

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет. 100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге; 88 000 * 9,5% = 8 360 тенге; 8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге

Расчет ООСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Вычислим зарплату для низкооплачиваемых работников (доход за месяц не превышает 25 МРП), на которых распространяется 90% уменьшение облагаемого дохода по ИПН.

Доход работника Ежевикиной А.А. в январе 2021 года составил 50 000 тенге. Это совокупный доход работника за месяц и он менее 25 МРП (72 925 тенге в 2021 году).

Работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге, вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС.

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 50 000 * 10% = 5 000 тенге

Расчет ВОСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 50 000 * 2% = 1 000 тенге.

Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет. Облагаемый доход работника: 50 000 — 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) – 42 500 = 1 500 тенге; Уменьшаем облагаемый дохода работника на 90%: 1 500 – (1 500 * 90%) = 150 тенге 150 * 10% = 15 тенге

Расчет СО

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге). 50 000 – 5 000 (ОПВ) = 45 000; 45 000 * 3,5% = 1 575 тенге.

Расчет СН

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет. 50 000 – 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) = 44 000 тенге. 44 000 * 9,5% = 4 180 тенге; 4 180 – 1 575 (СО) = 2 605 тенге.

Расчет ООСМС Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 50 000 * 2% = 1 000 тенге.

Таким образом, в данной статье объяснены стандартные случаи расчета зарплаты, благодаря которым бухгалтер может сделать свой расчет.

После всех вычислений сотрудник получает заработную плату двумя путями: либо наличными деньгами через кассу, либо переводом на банковскую карту (со счета работодателя).

Зарплата выплачивается не позже 10 числа каждого месяца. Так же сотрудник может получить от работодателя аванс (часть от зарплаты, выплачиваемая заранее).

Полученные суммы налогов и взносов из заработной платы перечисляются в налоговые органы и другие фонды в срок.

Могут возникнуть случаи, при которых расчет заработной платы будет происходить по- особенному:

1. Пребывание работника на больничном
2. Пребывание работника в оплачиваемом и неоплачиваемом отпуске
3. Работник уплачивает алименты по исполнительному листу, установленному судом
4. Работник выходит в выходные и праздничные дни, выполняет сверхурочную работу и т.д.

Они могут быть периодического характера (больничный, отпуск, работа в выходные и праздничные дни) и продолжительные (алименты на ребенка до его 18 — летия).

Формируйте структуру компании в реальном времени, ведите статистику по позициям и должностям, с количеством ставок, окладов и др. детализацией в 1С.

Формируйте приказы, табели, графики, справки сразу в программе 1С:Зарплата и управление персоналом согласно утвержденным формам в Республике Казахстан.

Остались вопросы? Звоните менеджерам Первого Бита.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

• Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
• Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
• Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
• Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
• НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
• Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
• НДС: кто получил льготы с 2022 года
• Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
• ККТ и маркировка товаров

В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.

Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.

Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@, обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом.

За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции.

Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг.

В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать:

• пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
• применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
• целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.

Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»).

С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462

С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

Информация Минэкономразвития от 17.06.2021

В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля.

С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно.

Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб.

Новые формы статотчетности по кадрам, зарплате, платным услугам

Согласно п. 6 Указаний по заполнению формы 1-Т средняя численность по каждой категории работников за год определяется путем суммирования численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12.

Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

Средняя численность внешних совместителей за месяц определяется пропорционально отработанному времени.

При расчете средней численности работников, выполнявших работу по ГПД, за месяц эти работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия договора независимо от срока выплаты вознаграждения.

В фонд зарплаты (графы 5 – 8) включаются начисленные учреждением (п. 7 Указаний по заполнению формы 1-Т):

• суммы оплаты труда за отработанное и неотработанное время (в денежной и неденежной формах);

• компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы;

• доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.

В выплаты социального характера (графа 9) включаются суммы средств, связанные с предоставленными работникам социальными льготами (в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство (без пособий из государственных внебюджетных фондов), оплата (компенсация) занятий спортом в клубах и секциях, и другие подобные расходы) (п. 8 Указаний по заполнению формы 1-Т).

При заполнении формы 1-Т учреждению следует учесть следующие контрольные соотношения:

• по графам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 строки 01 = сумма строк с 02 по 10;

• графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 по строкам с 01 по 10;

• графа 5 = графа 6 + графа 7 + графа 8 по строкам с 01 по 10;

• если заполнены графы 2, 3 или 4, то должна быть заполнена графа 1 по строкам с 01 по 10;

• если заполнены графы 6, 7 или 8, то должна быть заполнена графа 5 по строкам с 01 по 10;

• если заполнена графа 6, то должна быть заполнена графа 2 по строкам с 01 по 10.

Данная форма заполняется как по каждому ОП учреждения, попавшему в выборку, так и по самому учреждению.

При попадании в выборку ОП оно должно уведомить об этом факте учреждение, а оно, в свою очередь:

• либо самостоятельно представит отчет за подразделение, попавшее в выборку, в территориальный орган Росстата по месту нахождения подразделения;

• либо назначит должностных лиц, которые подадут данный отчет от имени учреждения в территориальный орган Росстата.

Форма 57-Т предоставляется в территориальное отделение Росстата только при наличии наблюдаемого явления. В ином случае подавать отчет учреждению не нужно (то есть пустой отчет с заполненным титульным листом не подается).

Форма 57-Т состоит из двух разделов.

Раздел включает три таблицы, в которых отражаются общие сведения по учреждению без подразделений или по обособленному подразделению.

В таблице 1 проставляются сводные показатели среднесписочной численности работников (без внешних совместителей и работников несписочного состава) и зарплаты за октябрь в целом по учреждению (строка 01) и отдельно по мужчинам и женщинам (строки 02 – 03).

При этом сведения, указанные в строке 01 таблицы 1, должны совпасть с аналогичными данными из формы П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» (по форме, утвержденной Приказом Росстата РФ № 412) за октябрь 2021 года (этот момент важен).

Особенности определения сводных показателей среднесписочной численности работников (графа 3) и зарплаты (графа 4) приведены в п. 3 – 5 Указаний по заполнению формы 57-Т.

В таблице 2 в строках 04 – 08 отражается численность постоянных, временных, сезонных работников списочного состава, которые отработали на полной ставке (должностном окладе) все рабочие дни октября 2021 года и которым была начислена зарплата за октябрь. К ним относятся сотрудники:

• проработавшие установленное по графику работы на октябрь число рабочих дней или рабочих часов;

• находившиеся в октябре в служебных командировках при сохранении зарплаты.

Если в октябре все работники учреждения трудились в режиме неполной занятости, учреждению следует представить данные за сентябрь, если этот месяц работники отработали полностью.

Строки в таблице 2 заполняются в разрезе руководителей, специалистов, других служащих и рабочих. При распределении работников по категориям персонала учреждение руководствуется пособием по кодированию профессий и должностей, разработанным на основе Общероссийского классификатора профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР), утвержденного Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 367, а также пояснениями, приведенными в п. 7 Указаний по заполнению формы 57-Т.

На основании данных строк 04 – 08 графы 3 таблицы 2 составляется список работников, который приводится в таблице 3, на его основании осуществляется отбор работников для индивидуального обследования (раздел II).

Здесь приводятся следующие данные по отдельным работникам, полностью отработавшим октябрь:

• наименование профессии, должности работника (графа 2);

• код профессии, должности по ОКПДТР (графа 3);

• пол (графа 4);

• год рождения (графа 5);

• образование (графа 6);

• стаж работы в учреждении по состоянию на 31 октября (графа 7);

• суммы зарплаты, начисленной за октябрь (графы 8 – 11);

• количество фактически отработанных часов за октябрь (графа 12);

• код категории персонала (графа 13).

Особенности заполнения граф приведены в п. 9 – 18 Указаний по заполнению формы 57-Т.

Для определения конкретных работников, подлежащих отбору и обследованию в этом разделе, используется систематическая выборка, начало которой определяется случайно. Каждому работнику обеспечивается ненулевая вероятность быть включенным в выборку. Как осуществить эту выборку, разъясняется в п. 8 Указаний по заполнению формы 57-Т.

При заполнении этих сведений личные данные работников нигде не фиксируются. В территориальные органы Росстата поступают обезличенные данные (п. 9 Указаний по заполнению формы 57-Т).

Отметим, что при заполнении формы 57-Т учреждению нужно учитывать контрольные соотношения, которые приведены в указаниях по ее заполнению.

Данную форму со сведениями за 2021 год учреждения, оказывающие платные услуги населению (в том числе медицинские), должны подать в территориальное отделение Росстата 1 марта 2022 года.

Заполненная форма представляется по месту фактического осуществления деятельности учреждения (обособленного подразделения). В ином случае учреждению нужно подать в Росстат отчет по форме 1-услуги с заполненным титульным листом, а в остальных разделах проставить прочерки.

Обратите внимание: при реорганизации в форме преобразование учреждение, являющееся правопреемником, с момента своего создания должно подавать форму 1-услуги (включая данные реорганизованного юридического лица) в установленный срок за период с начала отчетного года, в котором произошла реорганизация.

Форма 1-услуги также состоит из двух разделов.

В разделе в строке 01 показывается общий объем платных услуг, оказанных населению, который представляет собой денежный эквивалент объема услуг, оказанных учреждением гражданам РФ, а также гражданам других государств (нерезидентам), потребляющим те или иные услуги на территории РФ.

Согласно п. 7 Указаний по заполнению формы 1-услуги в общем объеме платных услуг учитывается стоимость услуг, оплаченных самим потребителем.

Стоимость материалов, узлов, деталей, запчастей, используемых при оказании платных услуг (за исключением материалов заказчиков), также должна быть включена в объем платных услуг.

Объем платных услуг населению приводится в фактически действовавших рыночных ценах реализации с учетом НДС и других обязательных платежей, с одним десятичным знаком.

Согласно п. 8 Указаний по заполнению формы 1-услуги в объем платных услуг населению не включаются:

• услуги, оказанные юридическим лицам, их обособленным подразделениям, индивидуальным предпринимателям, для осуществления ими предпринимательской деятельности;

• услуги, оплаченные из средств бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов;

• продажа всех видов продовольственных и непродовольственных товаров;

• услуги в области обязательного медицинского страхования;

• суммы, полученные медицинскими учреждениями по родовым сертификатам.

Общий объем платных услуг населению, показанный в строке 01, распределяется по видам услуг в соответствии с перечнем (номенклатурой), установленным органами государственной статистики. Медицинские услуги, к примеру, отражаются в строке 27.

В показатель данной строки включаются следующие услуги:

• оказание различных видов медицинской помощи;

• проведение лабораторных анализов;

• платная скорая медицинская помощь;

• обеспечение условий пребывания в больничных учреждениях;

• по полисам добровольного медицинского страхования.

С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:

• по основным средствам (ФСБУ 06/2020);
• капвложениям (ФСБУ 26/2020);
• документообороту (ФСБУ 27/2021);
• аренде (ФСБУ 25/2018).

Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно.

Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2021 года изменилась форма «прибыльной» декларации.

Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.

Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.:

• первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
• если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.

И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.

Налогово-бухгалтерские изменения — 2022

Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:

• для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
• для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Их больше не будут устанавливать регионы.

Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.

Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:

• заявление на льготу по налогу на имущество;
• заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
• заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
• сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

Календарь бухгалтера на январь 2022 года

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года

Какие формы отчетности изменились в 2018 году

Что сдаем в июле 2020: сдача отчетности

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020

Сроки сдачи отчетности в 2022 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2022 год в этом вопросе не исключение.