Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон города Москвы о патенте на 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2021 году под патентную систему налогообложения применимы 80 видов деятельности индивидуальных предпринимателей.
В таблице приведена стоимость патента для ИП в Москве
Письмо от 26.11.2021 № СД-4-3/16553@
В 2020 году действует закрытый перечень видов деятельности, для которых можно применять патент, приведенный в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Регионы могут выбирать те или иные виды в рамках данного перечня.
С 2021 года ситуация изменится. Региональные власти получат право разрешать применение патента для любых видов деятельности, кроме небольшого «запретного» списка (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Нельзя будет использовать патент только для:
- Деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
- Производства подакцизных товаров.
- Добычи и продажи полезных ископаемых.
- Оптовой торговли и торговли по договорам поставки.
- Финансовых услуг, в частности – выдачи кредитов и торговли ценными бумагами.
Также по-прежнему нельзя будет продавать на патентной системе налогообложения отдельные виды товаров, подлежащих обязательной маркировке (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ):
- лекарства;
- обувь;
- меховую одежду, принадлежности к ней и прочие изделия из натурального меха.
Все остальные виды деятельности потенциально разрешены для патента. Но необходимо, чтобы законодатели конкретного региона включили тот или иной вид в свой список.
Перечень видов деятельности в п. 2 ст. 346.43 НК РФ останется, и даже будет расширен. Но теперь это уже не закрытый список, как раньше, а лишь рекомендация для региональных властей, которые будут утверждать свои законы о патенте.
Также указанный перечень будет необходим для применения льготы по контрольно-кассовой технике. Подробнее об этом расскажем далее.
Рассмотрим, какие ограничения по масштабу бизнеса для патента действуют в 2020 году и что изменится в 2021 году
| Вид ограничения | 2020 год | 2021 год |
| Выручка в год, млн руб. | 60 | 60 |
| Численность, чел. | 15 | 15 |
| Количество транспортных средств, ед. | без ограничений | 20 |
| Площадь торгового зала или зала обслуживания, кв. м | 50 | 150 |
Из таблицы видно, что лимиты по выручке и численности в 2021 году останутся без изменений. Появится новое условие – ИП, которые занимаются автоперевозками, смогут использовать не более 20 автомобилей. Раньше такого ограничения для патента не было, но при численности до 15 сотрудников в большинстве случаев все равно нет смысла содержать 20 автомобилей или больше.
Важное изменение – рост лимита по площади торгового зала или зала обслуживания с 50 до 150 кв. м. Этот лимит соответствует тому, который действует в 2020 году для ЕНВД. Поэтому те ИП на «вмененке», которые в 2020 году занимались розничной торговлей или общепитом, в общем случае смогут перейти на патент, не «сворачивая» свой бизнес.
Однако здесь нужно иметь в виду, что региональные власти получили право снижать лимиты площади магазинов или кафе для использования патента (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ). Теоретически законодатели в отдельных регионах могут в 2021 году оставить тот же лимит в 50 кв. м площади, который действует для патента в 2020 году, или даже уменьшить его.
Кроме того, с 2021 года отменены все ограничения по размеру потенциального дохода для патента. Поэтому власти каждого региона смогут устанавливать стоимость патента для любого вида деятельности по своему усмотрению.
В 2020 году все ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы, за исключением особого перечня видов деятельности.
С 2021 года ситуация изменится. Теперь законом, напротив, установлен закрытый перечень видов деятельности, в рамках которых ИП на патенте смогут работать без кассы.
Эти льготные виды деятельности перечислены в отдельных подпунктах п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень конкретных подпунктов приведен в п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции закона № 373-ФЗ).
Если ИП занимается деятельностью, которая не вошла в льготный список, он с 2021 года должен будет применять кассу, даже если работает на патенте.
В общем случае заявление о переходе на патент нужно подать за 10 рабочих дней до начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Но те ИП, которые захотят перейти на патент с 1 января 2021 года, могут подать это заявление до 31 декабря 2020 года включительно (письмо ФНС РФ от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@).
Если предприниматель подаст заявление в электронном виде, то он получит патент или уведомление об отказе уже на следующий день, а не через пять дней, как обычно. Такой порядок будет действовать не только в декабре 2020 года, но и до 31 марта 2021 года включительно (письмо ФНС РФ от 04.12.2020 № СД-4-3/19994).
Рекомендуемая форма заявления на выдачу патента приведена в письме ФНС РФ от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.
Также можно использовать форму 26.5-1, утверждённую более ранним приказом ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Но этот бланк подойдет только для тех, кто будет оформлять патент на целое число месяцев.
Изменения порядка применения патента с 2021 года с одной стороны облегчают жизнь налогоплательщикам, а с другой – вызывают новые вопросы.
Несомненно, положительные новшества – открытый список видов деятельности для патента и увеличение лимитов по площади для магазинов и кафе.
Однако выбирать конкретные виды деятельности для патента и ограничивать площади в пределах федеральных лимитов будут власти регионов. Также субъекты РФ теперь смогут устанавливать любую сумму потенциального дохода по своему усмотрению.
Месячный налоговый период должен помочь тем, кто потеряет право на патент в течение года. Но с другой стороны – это правило затруднит предпринимателям-новичкам использование налоговых каникул.
Долгожданное нововведение – право на вычет страховых взносов из стоимости патента. Но и здесь не обошлось без «ложки дегтя». Предпринимателям, которые получат патент на весь 2021 год, придется ежемесячно платить страховые взносы, чтобы получить право на этот вычет. По крайней мере – до выхода разъяснений налоговиков по данному вопросу.
Некоторые ИП могут перейти с ЕНВД на патент, не дожидаясь принятия законов в их регионах. Это относится к тем, кто в 4 квартале 2020 года занимался на «вмененке» торговлей, общепитом, организовывал автостоянки или ремонтировал транспортные средства. Для таких ИП федеральным законом установлен специальный порядок расчета стоимости патента в 1 квартале 2021 года.
Перечень видов деятельности, при которых ИП на патенте может работать без кассы, теперь стал закрытым.
Возможно, что работа на патенте в 2021 году с учетом всех перечисленных моментов окажется для предпринимателя невыгодной. Предусмотреть все нюансы может быть сложно, особенно с учетом того, что далеко не все регионы успеют внести изменения в свои законы до конца 2020 года.
Поэтому одновременно с выбором патентной системы предпринимателю лучше перейти и на «упрощенку». Последнее решение Госдумы позволяет бизнесменам, ранее применявшим ЕНВД, перейти на УСН с начала 2021 года, подав уведомление об этом до 31.03.2021.
бухгалтериясоветы предпринимателям
Патентная система (ПСН) — популярный вид налогообложения для ИП. На патенте много выгод: предприниматель освобождается от НДФЛ и НДС, платит заранее известную фиксированную сумму и не сдает налоговые декларации.
В 2021 году условия для применения ПСН изменились. Некоторые из изменений полезны предпринимателям, а другие принесли дополнительные сложности. В статье расскажем о плюсах и минусах новых условий.
Из этой статьи вы узнаете:
- Что стоит помнить об особенностях патентной системы
- Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым
- На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта
- Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН
- Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу
- Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года
- Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы
- Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы
- Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года
Выше мы говорили об общих ограничениях для ПСН по выручке и численности. Но есть еще и специальные лимиты по масштабу бизнеса, которые относятся к отдельным видам деятельности.
До 2020 года включительно работать на патенте могли только небольшие торговые точки и заведения общепита с площадью до 50 кв. м. С 2021 года этот лимит увеличили в три раза — до 150 кв. м.
Такое ограничение действовало для ЕНВД. Но ЕНВД отменили с начала 2021 года. Увеличенный лимит поможет предпринимателям из торгового и ресторанного бизнеса перейти с «вмененки» на патент.
Для московских ИП с 1 января 2022 года вырастет стоимость патентов
Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.
Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.
Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.
На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.
Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.
Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.
Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.
C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.
- Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
- Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
- Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
- Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
- Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
- Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.
Установить размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:
Итоговая цена определяется по совокупности факторов:
-
срок действия разрешения;
-
сфера деятельности, например, в услугах и в рознице условия различаются;
-
наличие работников – с ними дороже;
-
адрес регистрации – во всех регионах действуют разные правила.
Оплачивать можно частями, но полную сумму необходимо заплатить до окончания срока разрешения на бизнес.
Если вы получили патент на срок до шести месяцев, оплатит, пока он не перестанет действовать. Если от полугода, первая треть уплачивается в течение 90 дней после того, как вам предоставили разрешение, оставшиеся две трети – до того, как завершится период действия.
Когда стоимость патента на следующий год может оказаться сюрпризом
У патентной системы есть общие черты с ЕНВД: сумма налога на ПСН не коррелирует с фактическим доходом. Стоимость рассчитывают по формуле, учитывая потенциальный доход и налоговую ставку (4% или больше в зависимости от субъекта РФ). Потенциальный доход определяется законодательством субъектов. Чем выше его сумма, тем дороже патент. Реальный доход при этом может отличаться от потенциального в любую сторону.
Если у вас остались вопросы или нужна помощь с кадровым, налоговым и бухгалтерским учетом, оставьте заявку на сайте или позвоните по телефону (831) 2-333-666. Мы подробно проконсультируем и поможем с подключением бухгалтерского ПО.
С 1 мая 2021 года при проведении платежа за патент на работу иностранному гражданину необходимо указывать реквизиты счета казначейства:
- БИК банка получателя средств (БИК ТОФК).
- Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)).
- Номер счета получателя средств (номер казначейского счета).
Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2022 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.
То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2022 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2022 году.
Приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, который составил 1,980. Напомним, в 2021 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,864.
Таким образом, так как был изменен коэффициент-дефлятор на 2022 год, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину, то соответственно изменится и размер авансового платежа по патенту.
Далее в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2022 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2022 года.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2022 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы указан размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2022 году по регионам РФ.
НДС: коды видов операций в книге покупок и книге продаж
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2022 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2022 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Республика Адыгея (1,796) 4267
Республика Калмыкия (****) ****
Краснодарский край (****) ****
Астраханская область (****) ****
Волгоградская область (1,8) 4277
Ростовская область (****) ****
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2022 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2022 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Республика Дагестан (1,8) 4277
Республика Ингушетия (****) ****
Республика Кабардино-Балкария (3) 7128
Республика Карачаево-Черкесия (****) ****
Республика Северная Осетия-Алания (1,46) 3469
Чеченская Республика (****) ****
Ставропольский край (2) 4752
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2022 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2022 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Республика Башкортостан (****) ****
Республика Марий Эл (****) ****
Республика Мордовия (****) ****
Республика Татарстан (2) 4752
Удмуртская Республика (2,03) 4823
Чувашская Республика (2) 4752
Пермский край (****) ****
Кировская область (2,04) 4847
Нижегородская область (2,3) 5465
Оренбургская область (1,84) 4372
Пензенская область (1,9) 4514
Самарская область (1,86) 4419
Саратовская область (****) ****
Ульяновская область (1,74) 4134
Для получения одобрения на торговлю розницей, предприниматель должен иметь:
- торговый зал до 150 м2;
- штат сотрудников – до 15 человек;
- ежегодную выручку – не превышающую 60 миллионов рублей.
Стандартный патент на розничную торговлю для ИП в 2022 г. выдается от 1 месяца до календарного года. Ценник за его использования зависит от продолжительности действия документа:
- вся сумма выплачивается до завершения времени актуальности разрешения – до полугодия;
- треть оплачивается в первые 90 суток, остаток – до окончания действия (на протяжении календарного года).
При патенте на розничную торговлю для ИП 2022 цена за него зависит от рода занятий и региона проживания. Расчет проводится на официальной странице налоговой, с внесением информации о количестве торговых точек, месте регистрации фирмы, количестве рабочих месяцев и ее направленности.
Не во всех регионах было одобрено увеличение торговых площадей с 50 до 150 м2. Информацию о местных условиях нужно уточнять заранее, до подачи прошения о выдаче документации. В противном случае заявитель получает отказ в регистрации, предприниматель начнет работать на общих основаниях, с подачей декларации и обязательным бухгалтерским учетом.
Стоимость патента для ИП в Москве в 2021 году
Он допускает практически все разновидности предпринимательства, нюансы зависят от места регистрации организации. Существует и отдельный ряд ограничений. Чем нельзя торговать на патенте в 2022 году и заниматься:
- оптовыми партиями товаров – продовольственного и непродовольственного ряда;
- перемещением грузов или пассажиров, если в компании числится более 20 машин (в список входят находящиеся на ремонте, сданные в аренду и пр.);
- акциями, облигациями и пр., деривативами (в них заложены обязательства по отношению к инвестиционным активам, товарам);
- кредитованием населения (на уровне МФО).
Под запрет подпадает бизнес с выпуском продукции, требующей акцизы, а также добыча и продажа минеральных и органических ископаемых. Они повсеместно запрещены и местные власти не могут трансформировать первоначальный закон и дать разрешение на получение незаконной лицензии.
Начинающие предприниматели интересуются на форумах, кто может работать на патенте в 2022 году. Переход на систему доступен только ИП, подпадающим под определенные требования:
- по количеству служащих (до 15 человек);
- доходам (до 60 миллионов рублей);
- вариации занятости.
Исполнительные органы на местах обладают правами расширить основной перечень допустимого вида бизнеса. Уточнить информацию можно в местных исполнительных учреждениях или на официальной странице налоговой инспекции.
Для патента в 2022 году для ИП какие изменения появились на общем и региональном уровне: решением был создан перечень направлений, при которых невозможно получить допуск. В регионах также соблюдаются данные ограничения, в список входит:
- розничная торговля или места общественного питания – при общей площади зала для посетителей, превышающей 150 м2;
- связь с договорами поставки или оптовыми продажами продукции;
- перемещение грузов или пассажиров при общем количестве машин предприятия, превышающем 20 единиц;
- финансирование, кредитование или иные сделки;
- выпуск продукции, требующей акцизы;
- занятия с минеральными, органическими ископаемыми;
- направление по контрактам на управление имуществом, совместных операциях.
Он не допускает продаж обувной, меховой продукции, лекарственных препаратов с маркировкой. Ограничение действительно в 2021-2022 гг.
Вне зависимости от видов деятельности на патенте в 2022 году для ИП, основным нововведением считается уменьшение его первоначальной стоимости. Законодательство допускает следующее снижение налогов:
- на страховые выплаты – фиксированные или однопроцентные, с потенциального дохода (при превышении суммы в 300 тысяч рублей) уплаченные бизнесменом за себя;
- взносы по страхованию, отданные за сотрудников предприятия
- оплата больничных листов за первые трое суток, выплачиваемые за счет предпринимателя, исключением являются случаи травм на производстве или профессиональные заболевания.
Бизнесмен без сотрудников обладает правами на вычет всех взносов, внесенных за себя во время действия разрешения. Снизить налог можно практически до нуля. Если на предприятии числятся работники, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они превышают половину стоимости патентного разрешения.
Закон указывает, что уменьшение допускается за период после уплаты взносов и пособий, а не время их начисления. При оплате в 2022 г. за предыдущий календарный год уменьшение стоимости допускается в период оплаты.
Бизнесмены интересуются, сколько будет стоить патент для ИП в 2022 году. Цена напрямую зависит от нескольких факторов:
- от специфики – если условия равны, но проводятся в сфере обслуживания или торговли, то расчетная сумма будет отличаться;
- срока работы лицензии –продолжительность действия (1-12 месяцев) влияет на цену в сторону увеличения;
- количества наемного персонала – без сотрудников документ обходится дешевле, в остальных случаях стоимость зависит от региона;
- точки регистрации – в каждом населенном пункте установлены свои правила, уточнить информацию можно на сайте налоговой или местных органах управления.
При одинаковых видах услуг ценник в разных областях отличается. Косметологический кабинет в Самарском районе потребует годовой выплаты в размере 12340 рублей, в Тольяттинском – 10380 рублей.
Патентная система налогообложения: что изменилось в 2021 году
На патентной системе налогообложения есть ограничения по видам деятельности, которые можно вести. Если на УСН допустимо вести практически любую деятельность, при этом оплачивая процент с доходов, то патентный спецрежим предусматривает разрешения только на определенные виды. После отмены ЕНВД список видов деятельности для ПСН существенно расширился.
Виды деятельности приведены в НК РФ. Но там содержится только рекомендованный список. Регионы принимают местные законы, где утверждают те виды деятельности, которые разрешены на их территории. Местные перечни могут состоять из рекомендованных направлений деятельности или дополнены другими сферами, за исключением запрещенных.
Допустимо использование ПСН для кафе, баров, торговли в розницу, парикмахерских, косметологических кабинетов, ремесленников, сантехников, сварщиков, химчисток, перевозок грузов или пассажиров, ремонта спортивного оборудования, платных стоянок, наружной рекламы, ухода за домашними животными.
Индивидуальные предприниматели, которые занимаются грузоперевозками, могут использовать ПСН. На патентном спецрежиме могут работать такие ИП, у которых:
- до 20 автомобилей в автопарке с учетом собственных, арендованных и прочих машин;
- до 15 человек персонала, оформленных в штате или работающих по договору;
- до 60 млн руб. дохода ежегодно.
Особенности регионального законодательства опубликованы на сайте налоговой.
Выбор системы налогообложения – дело добровольное, но в середине года переходить с одного способа налогообложения на другой нельзя. Заявление на патент для ИП подают в последнем месяце года.
Патент допускает почти все виды предпринимательской деятельности, на нюансы влияет место расположения и регистрации бизнеса.
Согласно условиям патента, действуют такие ограничения:
- перевозки, если в автопарке компании более 20 авто;
- реализация оптовых партий товаров;
- реализация некоторых видов товаров: подакцизные; своего производства; подлежащие маркировке лекарственные средства, мех и обувь; газ и др.;
- дистанционная торговля;
- кредитование;
- сделки с ценными бумагами;
- добыча и продажа ископаемых.
Получить допуск невозможно при следующих нюансах:
- общая площадь более 150 кв. м.;
- оптовые продажи продукции;
- в автопарке более 20 единиц техники;
- кредитование или финансирование;
- производство продукции, для которой нужны акцизы;
- добыча ценных ископаемых;
- доход более 60 млн руб. за год;
- штат более 15 человек;
- организации (патент доступен только для ИП).
Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев. Но оформить разрешение можно только в течение одного календарного года, действие патента на следующий год распространятся не будет. Также не дают разрешения на дробный срок, например, месяц и две недели. Надо или месяц, или уже два. Патенты на непродолжительный срок берут на сезонный бизнес или с целью опробовать новую нишу, когда неясно, пойдет бизнес или не пойдет.
Патентная система налогообложения
Стоимость разрешения зависит в первую очередь от продолжительности действия. Нельзя однозначно сказать, сколько стоит патент. Сумма патента зависит от таких факторов:
- Род деятельности. В сфере обслуживания и в торговле условия отличаются.
- Без персонала или с наемными работниками. Без сотрудников разрешение обойдется в меньшую цену.
- Место регистрации. В каждом регионе свои правила.
Оплата патента осуществляется частями, но всю стоимость нужно выплатить до того, как закончится время разрешения на ведение бизнеса.
Если ИП оформил патент сроком до 6 месяцев, то внести средства он должен до окончания срока его действия. В случае если предприниматель оформил разрешение на срок от полугода и более, то первую треть необходимо оплатить в 90 дней после предоставления разрешения на работу, а остаток суммы – до завершения срока действия патента.
Патентную систему часто сравнивают с ЕНВД. Сумма налога на ПСН также не зависит от фактического дохода. Расчет стоимости проводится по формуле с учетом потенциального дохода и налоговой ставки (от 4% в зависимости от региона). Потенциальный доход указывают в региональных законах. Чем выше сумма потенциального дохода, тем выше стоимость патента. Реальный доход может быть больше или меньше потенциального.
Быстро рассчитать патент можно на сайте ФНС, там есть специальный калькулятор.
Коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН
Стоимость патента для ИП на 2021 год
Базовая доходность
Рекомендуемое заявление на получение патента: образец 2020 года
Расчет стоимости патента
Патентная система налогообложения – один из специальных налоговых режимов, используя который предприниматель может снизить размер налоговых платежей, а также упростить систему ведения учета в своем бизнесе. Патентная система предполагает расчет размера обязательного налогового платежа на основании вида деятельности предпринимателя, а также региона, в котором она ведется. О том, как рассчитать стоимость патента для ИП на 2022 год, расскажем в статье.
- Абхазии;
- Украины;
- Азербайджана;
- Узбекистана;
- Молдовы;
- Таджикистана.
Иностранцы прибывшие для трудоустройства в Российскую Федерацию из прочих стран, заключивших с Россией соглашения о безвизовом порядке поездок, имеют некоторые ограничения трудовой деятельности. Лица приехавшие из стран Евразийского союза, не нуждаются в оформлении патента и могут трудоустраиваться на основании договора о Евразийском экономическом союзе.
Для ИП на ПСН могут ввести ежегодное повышение налога
Региональные власти Московской области, на данный момент, не предоставляют точной стоимости миграционного трудового патента в Москве на 2022 год, однако уже сейчас стало известно, что во многих регионах в следующем году произойдет подорожание данного документа.
К примеру, в Омской области подорожание, согласно планам местных властей, составит более двухсот рублей. Это будет связано с изменением регионального коэффициента на 2022 год в большую сторону на 7%. Власти Тюменской области также планируют подобное изменение с 5 896 рублей в 2021 году до 6 203 рублей в 2022 году. Кроме этого, увеличение стоимости в 2022 году на 5.6% произойдет в Новосибирской области.
Региональный же коэффициент в Сахалинской области, местные власти планируют сохранить без изменений, что подтверждается уже принятым областной думой законопроектом и составит 2.89%.
Магаданские власти, в связи с острой нехваткой рабочей силы, запланировали снижение регионального коэффициента в три раза, что должно привлечь иностранных граждан и исправить ситуацию на трудовом рынке региона.
«Все предложения по изменению расходной части бюджета были проработаны с ответственными исполнителями государственных программ и проанализированы с точки зрения обоснованности предлагаемых к принятию или к исключению расходов. В целом поддержанные поправки предусматривают перераспределение расходной части бюджета на 2022 год почти на 15 млрд рублей. Все они носят социальный характер и имеют общегородское значение. Возможность и порядок реализации мероприятий, на которые предлагается направить дополнительные ассигнования, согласованы ответственными исполнителями и координаторами государственных программ», — уточнила в ходе заседания столичного парламента руководитель департамента финансов Елена Зяббарова.
После принятия поправок рост объема социальных расходов в бюджете Москвы в 2022 году составил 9,1% к уровню 2021 года. Так, объем расходов по программе «Столичное здравоохранения» увеличится до 8,3%, по программе «Социальная поддержка жителей Москвы» — до 5,8%, по «Столичному образованию» — до 8,8%, по «Развитию культурно-туристической среды и сохранению культурного наследия» — до 11,2%.
«В результате за три года совокупный рост расходов на здравоохранение [составит] 65%, на образование — более 40%, на социальную поддержку — более чем на 30%. А в целом расходы социальной направленности за три года возросли на 43%. В абсолютном выражении это 585 млрд рублей», — отметила Зяббарова.
Она добавила, что при работе над государственными программами органы исполнительной власти учитывали поступавшие в течение всего года предложения депутатов, мнения профильных экспертов и жителей. В связи с этим отдельные мероприятия, включенные в поправки депутатов, уже имели финансовое обеспечение в законопроекте, внесенном в Московскую городскую думу.
«Все поддержанные редактором поправки соответствуют приоритетам бюджетной политики города — увеличиваются социальные расходы на здравоохранение, культуру, культурное наследие, образование, оказание мер социальной поддержки. Изменения, предусмотренные в поддержанных поправках, соответствуют и предложениям жителей, высказанным в ходе общественного обсуждения законопроекта о бюджете», — заключила руководитель департамента финансов.
Ранее сообщалось, что около 9,5 тыс. жителей столицы приняли участие в общественных обсуждениях проекта бюджета Москвы на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов. В результате порядка 10 тыс. предложений москвичей были направлены в столичное правительство и Мосгордуму.
«На заседании столичного парламента принят закон «О бюджете города Москвы на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» — главный финансовый документ, по которому будет жить наш мегаполис. Бюджет Москвы — результат совместной работы правительства Москвы, депутатов городской думы, муниципальных депутатов, наших избирателей, которые приняли активное участие в общественных слушаниях по проекту бюджета на площадке Общественной палаты Москвы. В этой общей стратегия развития столицы учтены предложения, которые улучшат жизнь миллионов москвичей», — отметил Шапошников в беседе с ТАСС.
По его словам, Мосгордума работала над проектом бюджета на протяжении месяца. «Все принятые поправки носят социальный характер и имеют важное общегородское значение. Большинство — это инициативы фракции партии «Единая Россия» и депутатского объединения «Моя Москва», которые предполагают увеличение ассигнований на капитальный ремонт городских поликлиник, программы профессионального обучения старшеклассников, на организацию отдыха детей, поддержку спорта и волонтерского движения», — уточнил спикер.
Бюджет Москвы максимально сохраняет социальную направленность: 53,3% столичного бюджета, или 1,9 трлн рублей в 2022 году приходится на социальные программы. Все обязательства города перед москвичами будут выполнены. Каждый третий житель, а это более 4,5 млн человек, получат поддержку в денежной или натуральной форме.
«Экономика столицы восстановилась после первого удара пандемии. Мы уверенно можем говорить о позитивных темпах роста налоговых и неналоговых поступлений. Доходы бюджета Москвы на 2022-2024 годы запланированы с ростом на 5,2%-5,6% ежегодно. <...> Приняты важные социальные решения, которые будут реализованы уже с 1 января 2022 года: минимальная пенсия для неработающих пенсионеров в Москве с учетом городской доплаты вырастет до 21 193 рублей в месяц; на 4,8% будут проиндексированы социальные пособия; 1,5 млрд рублей планируется направить на оказание помощи ветеранам Великой Отечественной войны; в целом на поддержку старшего поколения выделяется более 411 млрд рублей», — сообщил Шапошников.
Он добавил, что в следующем году почти 90 млрд рублей пойдет на поддержку семей с детьми. Более 826 млрд рублей с учетом средств Фонда обязательного медицинского страхования направят на развитие здравоохранения, и значительная часть средств будет направлена на борьбу с пандемией. При этом объем адресной инвестиционной программы на 2022-2024 годы составляет 2 трлн 686 млрд рублей.
Есть ряд категорий иностранных граждан, которые могут длительное время пребывать на территории Российской Федерации без прохождения дактилоскопической регистрации и медицинского освидетельствования. Наиболее многочисленная из них – граждане государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Известно, что по состоянию на 1 марта 2020 года на территории РФ их находилось около 2,5 млн человек.
Фрагментарность контроля за состоянием здоровья мигрантов и отсутствие эффективных алгоритмов действий в отношении лиц, у которых выявлены опасные заболевания, существенно увеличивают риск проникновения и распространения на территории России опасных инфекционных заболеваний. В том числе коронавируса.
Отсутствие возможности идентифицировать приезжающих по биометрическим персональным данным значительно затрудняет:
- исполнение решений о нежелательности пребывания (проживания) в Российской Федерации;
- о запрете въезда в РФ;
- обнаружение лиц, находящихся в розыске, причастных к терроризму.
По факту многие мигранты изменяют своих установочные данные для повторного въезда в РФ с новыми персональными данными.
Срок прохождения этих процедур – 30 календарных дней с момента въезда иностранца в Россию. Он распространяется на трудовых мигрантов при оказании им государственной услуги по оформлению и выдаче патентов на работу.
Дактилоскопическую и фотографическую регистрацию нужно пройти 1 раз – при обращении за патентом или при получении разрешения на работу.
Медосвидетельствование нужно пройти заново в течение 30 календарных дней после окончания срока действия документов с предыдущего медицинского обследования.
Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы
Сумма платежа за патент рассчитывается по формуле:
Базовая величина Х коэффициент–дефлятор Х региональный коэффициент = сумма налога
Базовая величина не меняется и составляет 1200 рублей (п. 2 НК РФ Статья 227.1.).
А вот коэффициенты изменяются ежегодно.
Примечание редакции: больше информации об авансовых платежах вы найдете в статье нашей Базы Знаний «Авансовый налоговый платеж по патенту».
Коэффициент-дефлятор для налогов на доход физических лиц, который используется при оплате патента, на 2022 год установлен Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 28.10.2021 № 654 (Зарегистрирован 16.11.2021 № 65846).
В 2022 году коэффициент-дефлятор равен 1,98. В 2021 году он составлял — 1,864.
Каждый регион РФ коэффициент рынка труда устанавливает самостоятельно.
- Какие-то регионы коэффициент рынка труда не меняют, и тогда стоимость патента растет из-за изменения коэффициента-дефлятора, о котором написано выше.
Региональный коэффициент, например, не изменился в Республике Адыгея. Он остался на уровне 2021 года — 1,796. В Ингушетии он тоже не изменился — 1,79.
- Какие-то регионы его понижают, чтобы общая стоимость за патент осталась на уровне прошлого года.
Региональный коэффициент понизили, например, в Челябинской области. Там на 2022 год установлен коэффициент 1,7677, хотя в 2021 году он составлял — 1,8777. Это позволило сохранить стоимость платежа по патенту на уровне 4 200 рублей.
- Другие регионы и региональный коэффициент повышают — и тогда стоимость патента растет и за счет роста дефлятора и за счет коэффициента региона.
Так поступило большинство регионов России. Больше всего коэффициент по сравнению с 2021 годом повысила Московская область. Ранее он был 2,27647, а на 2022 — 2,483165. Это привело к росту стоимости патента почти на 900 рублей и к тому, что в Москве и Московской области в 2022 году патент будет стоить одинаково — 5900 рублей.
В итоге стоимость патента на 2022 год можно рассчитать и определить самостоятельно по формуле, подставив все значения.
Санкт-Петербург
Региональный коэффициент — 1,767677 (Закон Санкт-Петербурга от 22.11.2021 № 547-117).
Стоимость платежа — 1200 х 1,98 х 1,767677 = 4200, 00
В Ленинградской области установили такой же коэффициент Областным законом Ленинградской области от 23.11.2021 N 124-оз, поэтому размер платеж будет такой же, как в Петербурге.
Ростовская область
Региональный коэффициент — 1,8 (Областной закон Ростовской области от 28.10.2021 № 579-ЗС).
Стоимость платежа — 1200 х 1,98 х 1,8 = 4276, 80
Новгородская область
Региональный коэффициент — 1,8 (Областной закон Новгородской области от 27.08.2021 № 768-ОЗ).
Стоимость платежа — 1200 х 1,98 х 2,3 = 5464,8
Стоит учесть, что на текущий момент решение об установлении регионального коэффициента рынка труда установлено еще не всеми регионами. Поэтому миграционному специалисту важно следить за всеми изменениями в миграционном законодательстве не только на федеральном, но и на региональном уровне. И на наших курсах мы в том числе обучаем тому, где и как их можно отслеживать.